Den bekendtgørelse, som Erhvervsstyrelsen udsteder, skal fastsætte, at oplysninger om re- elle ejere, som minimum indeholder oplysninger om den reelle ejers fulde navn, nationalitet, bopæl og bopælsland, art og omfang af den reelle ejers rettigheder og CPR-nummer, og hvis den reelle ejer ikke har et CPR-nummer, dokumentation, der sikrer en entydig identifikation af den pågældende, herunder fødselsdato. Oplysningerne om reelle ejere og deres rettigheder skal være tilstrækkelige, nøjagtige og op- daterede, hvilket Erhvervsstyrelsen kan efterprøve ved stikprøvekontrol, jf. den gældende § 17 i lov om erhvervsdrivende fonde. I henhold til denne bestemmelse kan Erhvervsstyrelsen til enhver tid rette henvendelse til anmelder eller fonden med henblik på at få dokumenteret de registrerede oplysninger.
Det foreslås med § 21 b, at der indføres en definition på reelle ejere.
Definitionen af reelle ejere i fonde følger af artikel 3, stk. 6, litra c, jf. litra b, i 4. hvidvaskdi- rektiv, som omhandler de såkaldte trusts. Den foreslåede bestemmelse gennemfører 4. hvid- vaskdirektivs definition på reelle ejere i fonde. I henhold til definitionen som foreslået i § 21 b, er reelle ejere i fonde således den eller de fy- siske personer, som i sidste ende direkte eller indirekte udøver kontrol eller på anden måde har ejerskabslignende beføjelser. Den foreslåede bestemmelse er ikke udtømmende, men nævner som udgangspunkt fondens bestyrelse og fysiske personer, der er særligt begunsti- gede af fonden (navnlig større uddelingsmodtagere) eller, såfremt de enkeltpersoner, der ny- der godt af fondens uddelinger, endnu ikke kendes af fonden, den gruppe personer, i hvis ho- vedinteresse fonden er oprettet eller fungerer. Der skal være tale om fysiske personer, da definitionen og registreringspligten efter 4. hvid- vaskdirektiv alene gælder fysiske personer. I henhold til definitionen på reelle ejere i 4. hvidvaskdirektiv, der som udgangspunkt vedrører trusts, skal fysiske personer i form af stiftere også betragtes som reelle ejere. Det må dog for- udsætte, at den enkelte person har en eller anden form for kontrol, enten via ejerskabslig- nende beføjelser eller på anden måde, hvilket en fonds stifter som udgangspunkt ikke har. Der er ikke i definitionen på reelle ejere i en fond krav om en særlig procentsats for indfly- delse via ejerskab eller kontrol, da fonde er kendetegnet ved ikke at have ejere. Da der såle- des ikke er tale om ejere i traditionel forstand, indeholder lovbestemmelsen derimod nogle konkrete fysiske personer, som kan sidestilles med ejere, og som, hvis deres kontrollerende indflydelse eller andel i den pågældende fonds midler er af en vis karakter, vil være at opfatte som reelle ejere. I henhold til definitionen på en erhvervsdrivende fond, jf. § 1, stk. 2, i lov om erhvervsdri- vende fonde skal en fonds formue være uigenkaldeligt udskilt fra stifterens formue, og rådig- hedsbeføjelserne over fonden skal tilkomme en i forhold til stifter selvstændig ledelse. Dette medfører i praksis, at en fonds formue aldrig – hverken helt eller delvis – kan gå tilbage til fon- dens stifter, hvilket ofte i dansk fondsret omtales som »krympereglen«. Da en stifter i dansk fondsret således ikke hverken løbende eller ved opløsning kan få del i midler fra fonden, og da stifter i en dansk fond som udgangspunkt ikke kan have nogen form for kontrol, vil en stifter af en erhvervsdrivende fond derfor som udgangspunkt ikke være reel ejer. Stifteren vil dog være reel ejer, hvis stifteren er medlem af fondens bestyrelse.
82
Made with FlippingBook. PDF to flipbook with ease