Erhvervsdrivende fonde - dokumentsamling 2025

for at identificere deres reelle ejere. Baggrunden er endvidere, at SØIK og andre relevante of- fentlige myndigheder altid skal have adgang til mest mulig information om fondenes reelle ejerskab. Det foreslås i stk. 5, at fonden skal opbevare dokumentation for de indhentede oplysninger om dens reelle ejere i 5 år efter det reelle ejerskabs ophør. Det foreslås endvidere, at fonden skal opbevare dokumentation for de indhentede oplysninger om forsøg på identifikation af re- elle ejere i 5 år efter gennemførslen af identifikationsforsøget. Fondens pligt til løbende at indhente og opdatere oplysninger om reelle ejere, omfatter som minimum, hvad fonden ved eller burde vide. Heri ligger bl.a., at fonden har pligt til at under- søge og eventuelt opdatere oplysningerne, hvis fonden bliver bekendt med, at der eventuelt er sket ændringer i oplysningerne om fondens reelle ejere. Efter det foreslåede stk. 5, 1. pkt., skal den senest registrerede bestyrelse, hvis fonden ophø- rer, sikre, at oplysningerne om og dokumentationen for undersøgelse af den eller de reelle ejere kan fremskaffes 5 år efter, at de pågældende ikke længere er reelle ejere eller gennem- førelsen af identifikationen. Efter det foreslåede stk. 5, 2. pkt., skal den registrerede ledelse sikre, at fonden opbevarer dokumentation for de oplysninger, som fonden indhenter om fondens reelle ejere. Dokumen- tationen omfatter alle identifikationsforsøg, dvs. dokumentation for, hvad fonden har foreta- get sig for at identificere de reelle ejere, både når det fører til identifikation af de reelle ejere, men også hvis en reel ejer ikke kan identificeres. De oplysninger, som fonden er forpligtet til at opbevare, omfatter de identitetsoplysninger om den reelle ejer (CPR-nummer eller udenlandsk identifikationsnummer, statsborgerskab m.v.), som fonden skal registrere i Erhvervsstyrelsens it-system, og oplysninger om arten og omfan- get af den reelle ejers rettigheder. Revisor har i henhold til gældende ret pligt til at afgive supplerende oplysninger i revisionspå- tegningen i fondens årsrapport om ikke uvæsentlige forhold, som fondens ledelse kan ifalde strafansvar for, jf. § 7, stk. 2, 2. pkt., i bekendtgørelse nr. 1468 af 12. december 2017 om godkendte revisorers erklæringer. Revisor har desuden pligt til særskilt at oplyse fondsmyn- digheden om sådanne forhold, jf. erhvervsfondslovens § 74, stk. 3. Da bestemmelsen om re- gistrering og opbevaring af oplysninger om reelle ejere foreslås strafbelagt, skal den enkelte fonds revisor derfor også sørge for at påse, at fonden har opfyldt disse forpligtelser, da manglende registrering af reelle ejere anses for at være et væsentligt forhold. Hvis revisor konstaterer, at fonden ikke har registreret reelle ejere, ikke har sørget for at forsøge at iden- tificere reelle ejere eller ikke har opbevaret oplysninger herom, skal revisor afgive supple- rende oplysninger i revisionspåtegningen i fondens årsrapport samt oplyse Erhvervsstyrelsen som fondsmyndighed særskilt herom. Det er således revisors pligt at kontrollere, om fonden har registreret reelle ejere. Det er derimod ikke revisors pligt at kontrollere rigtigheden af re- gistreringerne og dokumentationen herfor, eller at vurdere om fonden har foretaget alle rime- lige forsøg på at identificere reelle ejere. Den gældende pligt i erhvervsfondslovens § 73, hvorefter revisor skal påse, at ledelsen over- holder en række nærmere angivne forpligtelser, vil også omfatte en kontrol af, at fonden har foretaget den lovpligtige registrering af ejere samt at kontrollere, at fonden opbevarer den nødvendige dokumentation. Revisors pligt strækker sig alene til at kontrollere ledelsens hand- lepligt og således ikke til at kontrollere selve registreringen og dokumentationens indhold.

90

Made with FlippingBook. PDF to flipbook with ease