Koncernregnskab 1. januar – 31. december
Noter
1 Anvendt regnskabspraksis (fortsat)
Skyldig skat og udskudt skat 1
Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster og for betalte acontoskatter. Udskudt skat måles efter den balanceorienterede gældsmetode af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af aktiver og forpligtelser. 2 Der indregnes dog ikke ud- skudt skat af midlertidige forskelle vedrørende skattemæssigt ikke-afskrivningsberettiget goodwill og kontorejendomme samt andre poster, hvor midlertidige forskelle — bortset fra virksomhedsovertagelser — er opstået på anskaffelsestidspunktet uden at have effekt på resultat eller skattepligtig indkomst. Dog indregnes der udskudt skat på transaktioner, som fx leasingaktiver og -forpligtelser, der ved første ind- regning giver anledning til lige store skattemæssige og fradragsberettigede midlertidige forskelle. I de tilfælde, hvor opgørelse af skatteværdien kan foretages efter forskellige beskatningsregler, måles udskudt skat på grundlag af den af ledelsen planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af for- pligtelsen. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettigede skattemæssige underskud, indregnes under andre langfristede aktiver med den værdi, hvortil de forventes at blive anvendt, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed og jurisdiktion. Udskudte skatteaktiver vurderes årligt og indregnes kun i det omfang, det er sandsynligt, at de vil blive udnyttet. Koncernen baserer sine forventninger om udnyttelse af udskudte skatteaktiver på budgetter, der er baseret på de samme forudsætninger, som anvendes andre steder i koncernregnskabet, herun- der forventninger til den potentielle indvirkning af klimaændringer, som kan forekomme ved fx øgede omkostninger til reduktion af virksomhedens udledning af CO 2 . Udskudte skatteaktiver og skatteforpligtelser modregnes, hvis koncernen har en juridisk ret til at mod- regne aktuelle skatteforpligtelser og skatteaktiver og har til hensigt enten at indfri aktuelle skattefor- pligtelser og skatteaktiver på nettobasis eller at realisere aktiverne og forpligtelserne samtidigt. Der foretages regulering af udskudt skat vedrørende foretagne elimineringer af urealiserede koncernin- terne avancer og tab. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser i de respektive lande, der med balan- cedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Æn- dring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i årets totalindkomst. Usikre skattepositioner måles, afhængigt af typen, enten som et sandsynlighedsvægtet gennemsnit af mulige udfald eller som det mest sandsynlige udfald. Usikre skattepositioner indregnes i de skattepo- ster, som de vedrører, dvs. under henholdsvis betalbar/tilgodehavende aktuel skat og/eller udskudte skatteforpligtelser/skatteaktiver. 3
IAS 12.12, 46
IAS 12.15, 24, 53
IAS 12.51
IAS 12.24, 56
IAS 12.74
IAS 12.47
IFRIC 23.11
Immaterielle aktiver
Goodwill
Goodwill måles ved første indregning i balancen til kostpris som beskrevet under virksomhedssammen- slutninger. Efterfølgende måles goodwill til kostpris med fradrag af akkumulerede nedskrivninger. Der foretages ikke amortisering af goodwill. Den regnskabsmæssige værdi af goodwill allokeres til koncernens pengestrømsfrembringende enheder på overtagelsestidspunktet. Fastlæggelsen af pengestrømsfrembringende enheder følger den ledelses- mæssige struktur og interne økonomistyring. Som følge af integrationen af overtagne virksomheder i den bestående koncern og tilstedeværelsen af segment managers i hvert af koncernens rapporterings- pligtige segmenter vurderer ledelsen, at det laveste niveau for pengestrømsfrembringende enheder, hvortil den regnskabsmæssige værdi af goodwill kan allokeres, er driftssegmenterne ventilationsanlæg, varmeanlæg og VVS-elementer.
IFRS 3.32, 54, IAS 36.10(b)
IAS 36.80
EY | Illustrativ IFRS-årsrapport 2025 | 97
Made with FlippingBook - Share PDF online