Forklaringsnoter
Hvis koncernen er omfattet af den nye globale minimumsskattereform Pillar II, medfører det i henhold til IAS 12 følgende oplysningskrav: ► Koncernen skal oplyse, at den har anvendt den midlertidige obligatoriske undtagelse i IAS 12 vedrørende indregning og oplysning om udskudte skatter relateret til Pillar II- indkomstskattereformen. ► Koncernen skal særskilt oplyse om koncernens andel af virksomhedens aktuelle ind- komstskatter, der er relateret til Pillar II-indkomstskatter, i perioder, hvor lovgivningen er effektiv, da dette hjælper de primære regnskabsbrugere med at forstå det relative niveau af disse skatter. ► Koncernen skal for perioder, hvor lovgivningen endnu ikke er effektiv, men hvor lov- givningen er vedtaget (eller i substansen vedtaget), oplyse om kendt eller rimeligt skønnet information, som hjælper de primære regnskabsbrugere med at forstå koncer- nens eksponering over for Pillar II-indkomstskatter. For at opfylde dette krav, skal virksomheden oplyse om kvalitative og kvantitative informa- tioner om dets eksponering over for Pillar II-indkomstskatter på balancedagen. Koncernen kan fx oplyse følgende information for at opfylde kravene: a) Kvalitativ information om hvordan koncernen er påvirket af Pillar II-indkomstskatter og i hvilke jurisdiktioner
1.
b)
Kvantitativ information om en af følgende:
- En indikation af hvor stor en andel af koncernens profitter, der er i risiko for at blive omfattet af Pillar II-indkomstskatter og den gennemsnitlige effektive skatte- procent for disse profitter - en indikation af hvordan koncernens samlede skatteprocent ville have ændret sig, hvis Pillar II-indkomstskatter havde været effektive. Der skal gives oplysning om, hvilken dokumentation der understøtter, at et udskudt skatte- aktiv bør indregnes, når: ► Udnyttelsen af det udskudte skatteaktiv er afhængig af fremtidig skattepligtig ind- komst ud over den indkomst, der opstår som følge af udligning af eksisterende skatte- pligtige midlertidige forskelle. ► Virksomheden har haft underskud enten i det aktuelle eller det forudgående regn- skabsår i den skattejurisdiktion, som det udskudte skatteaktiv hidrører fra. IAS 12 kræver som hovedregel, at virksomheder indregner udskudte skatteaktiver for fra- dragsberettigede midlertidige forskelle og uudnyttede skattemæssige underskud, når virk- somheden forventer at generere tilstrækkelige skattepligtige overskud til at udnytte de ind- regnede skatteaktiver. Virksomheden skal i denne vurdering medtage den potentielle ind- virkning af klimarelaterede forhold på de estimerede fremtidige skattepligtige overskud, hvilket kan medføre, at skatteaktiver ikke kan indregnes, eller at tidligere indregnede skat- teaktiver skal nedskrives.
IAS 12.82
2.
IAS 12.27-31, 34, 56
3.
4.
Virksomheder skal medtage effekten af klimarelaterede forhold, ved vurdering af hvornår virksomheden forventer at udnytte udskudte skatteaktiver.
164 | Illustrativ IFRS-årsrapport 2025 | EY
Made with FlippingBook - Share PDF online