Forklaringsnoter
Kreditrisiko er risikoen for, at koncernen lider tab på finansielle aktiver. Ud over oplysnings- kravene, givet i forklaringsnote 2 vedrørende markedsrisici på foregående side, skal virk- somheden oplyse følgende om sine kreditrisici: ► Det beløb, der bedst repræsenterer den maksimale kreditrisiko uden hensyntagen til modtagne sikkerheder eller anden reduktion af kreditrisikoen, medmindre den indreg- nede regnskabsmæssige værdi bedst repræsenterer den maksimale kreditrisiko. Når de beløb, der er underlagt kreditrisici, er entydigt identificeret og i øvrigt fremgår af balancen eller af noter til balanceposterne, kan summariske oplysninger i henhold til IFRS 7.34 undlades. ► I forhold hertil en beskrivelse af modtagne sikkerheder eller anden reduktion af kredit- risikoen samt sikkerhedsstillelsens finansielle effekt ved opgørelse af den maksimale kreditrisiko. ► Hvis virksomheden har gjort brug af sikkerheder eller anden reduktion af kreditrisi- koen, skal der for sådanne aktiver i besiddelse på balancedagen oplyses om:
1.
IFRS 7.36(a)
IFRS 7.36(b)
IFRS 7.38
- Art og regnskabsmæssig værdi for sådanne aktiver.
- Hvis aktivet ikke straks kan konverteres til kontante midler, virksomhedens politik for afdisponering eller anvendelse af sådanne aktiver. Der skal desuden gives oplysninger om risikostyring vedrørende kreditrisiko, og hvordan dette afspejler sig i indregning af nedskrivning til forventede tab på finansielle instrumen- ter. Udviklingen i nedskrivningen skal forklares pr. klasse af finansielle instrumenter og skal for- klares over til udviklingen i bruttoværdier. Forklaring skal gives for hver type af nedskriv- ning i henhold til IFRS 7.35H(a)-(c). Hvis der er sket modifikation, herunder genforhandling, til de kontraktuelle pengestrømme på finansielle aktiver, skal der gives yderligere oplysninger. For at give regnskabslæser forståelse for koncernens krediteksponering, skal der gives en række oplysninger pr. credit risk rating grades, brutto regnskabsmæssige værdier og kre- diteksponering fra lånetilsagn og finansielle garantier. For tilgodehavender fra salg, leasing og kontraktaktiver, hvor nedskrivning til tab sker ud fra "lifetime expected losses", kan oplysninger gives i en hensættelsesmatrix. For øvrige finansielle instrumenter, men hvor expected credit loss-modellen ikke anvendes til indregning af nedskrivning til tab skal oplyses om maksimal kreditrisikoeksponering pr. instrumentklasse, samt sikkerhedsstillelser, pantsætninger, m.v., samt disses forventede reducering af kreditrisici. IFRS 7 indeholder en række oplysningskrav vedrørende finansielle aktiver og forpligtelser, som måles til dagsværdi via resultatopgørelsen. Denne illustrative årsrapport har ikke så- danne finansielle instrumenter, hvorfor disse oplysningskrav ikke er medtaget. Hvis selska- bet har finansielle aktiver og forpligtelser målt til dagsværdi via resultatopgørelsen, skal op- lysningskravene i IFRS 7.9 – 11 overholdes. Der skal oplyses om kreditrisiko for hver klasse af finansielle aktiver. Klasserne skal bestem- mes af den enkelte virksomhed baseret på arten af oplysninger og de finansielle instrumen- ters karakteristika. Klasserne af finansielle instrumenter er ikke defineret i IAS 32, IFRS 9 eller IFRS 7 i modsætning til kategorier af finansielle instrumenter. Ved fastlæggelsen af klasser af finansielle instrumenter skal virksomheden som minimum skelne mellem instru- menter målt til amortiseret kostpris og instrumenter målt til dagsværdi. Finansielle instru- menter, der ikke er omfattet af IFRS 7, skal også behandles som en separat klasse.
IFRS 7.35F
IFRS 7.35H, 35I, 42P
IFRS 7.35J
IFRS 7.35M
IFRS 7.35N, IFRS 9.B5.5.35
IFRS 7.36
IFRS 7.36, B1-B3
IFRS 7.36(b)
Hvis der er modtaget sikkerhedsstillelse, skal virksomheden oplyse herom, eksempelvis:
► Politikker og procedurer for værdiansættelse og styring af sikkerhedsstillelser.
► Typiske former for sikkerhedsstillelser, der modtages for at reducere kreditrisikoen.
► Hovedtyper af modparter og deres kreditværdighed, hvor der er modtaget sikkerheds- stillelser.
► Risikokoncentrationen relateret til sikkerhedsstillelser.
2.
Virksomheden skal overveje den potentielle indvirkning, som klimarelaterede forhold kan have på virksomhedens kreditrisiko. Kunders evne til at indfri sine forpligtelser over for virksomheden kan være påvirket af klimarelaterede forhold.
194 | Illustrativ IFRS-årsrapport 2025 | EY
Made with FlippingBook - Share PDF online