Forklaringsnoter
Analyse af virksomhedens følsomhed over for renterisici skal som udgangspunkt angives, som den hypotetiske indvirkning af et ændret renteniveau på virksomhedens resultat og egenkapital, baseret på eksponeringen pr. balancedagen. Virksomheden skal således ikke opgøre, hvordan årets resultat og egenkapital ville have været, hvis den forventede ændring i renteniveauet havde fundet sted i løbet af året. Den hypotetiske indvirkning tager derfor ikke hensyn til sammensætningen af de finansielle akti- ver og forpligtelser i løbet af regnskabsåret. Den hypotetiske beregning omfatter både ændringer i dagsværdi af rentefølsomme finan- sielle instrumenter og ændringer i renteindtægter/-udgifter af variabelt forrentede finan- sielle instrumenter. Hvis følsomhedsanalysen opgjort på balancedagen ikke er repræsentativ for virksomhedens løbende eksponering over for finansielle risici, skal der redegøres herfor. For ikke-finan- sielle virksomheder påvirker en hypotetisk ændring i renteniveauet pr. balancedagen kun værdien af få typer af finansielle instrumenter, fx dagsværdien af obligationer og rente- swaps, idet de fleste monetære poster indregnes til amortiseret kostpris. Derfor kan det være relevant for ikke-finansielle virksomheder at vise rentefølsomheden set over regnskabsåret som helhed, dvs. hvordan ville årets resultat/egenkapitalen have været påvirket (under hensyntagen til ændringer i finansiering, indgåede sikringstransaktioner m.v.) af en stigning/fald i markedsrenten set over hele regnskabsåret. Virksomheden skal give oplysninger, som gør det muligt for brugere af virksomhedens regnskab at bedømme arten og omfanget af virksomhedens risici hidrørende fra finansielle instrumenter på balancedagen. Disse risici omfatter typisk, men er ikke begrænset til, mar- kedsrisici, kreditrisici og likviditetsrisici.
IFRS 7.40-41
1.
IFRS 7.42
IFRS 7.33
2.
222 | Illustrativ IFRS-årsrapport 2025 | EY
Made with FlippingBook - Share PDF online