Forklaringsnoter
Virksomheden skal oplyse om eventuel misligholdelse af lån i regnskabsåret eller brud på lånebetingelser (covenants).
IFRS 7.18
1.
Der skal blandt andet gives oplysning om:
► Detaljerede oplysninger om brud på betalinger af hovedstol, renter m.v.
► Den regnskabsmæssige værdi af lån, hvorpå der er brud på lånebetingelser på balan- cedagen. ► Hvorvidt brud på lånebetingelser er bragt på plads, eller hvorvidt lånebetingelser er genforhandlet inden godkendelsen af årsrapporten. Hvis misligholdelse af lånebetingelser medfører betydelige likviditetsrisici, og der er risiko for, at koncernen kan komme til at overtræde betingelserne i det kommende regnskabsår, skal den implicitte likviditetsrisiko beskrives nærmere. Hvis der i løbet af perioden har været brud på låneaftalens vilkår, der ikke er beskrevet i IFRS 7.18, skal en virksomhed oplyse de samme oplysninger som krævet i IFRS 7.18, hvis disse brud tillod långiveren at kræve fremskyndet tilbagebetaling (medmindre bruddene blev afhjulpet, eller vilkårene for lånet blev genforhandlet på eller inden udgangen af rap- porteringsperioden).
IFRS 7.33(a)
IFRS 7.19
2.
224 | Illustrativ IFRS-årsrapport 2025 | EY
Made with FlippingBook - Share PDF online