Forklaringsnoter
IFRS 7 stiller krav om, at der skal udarbejdes en forfaldsanalyse henholdsvis for ikke-afledte finansielle forpligtelser og for afledte finansielle forpligtelser. Forfaldsanalysen for ikke-afledte finansielle forpligtelser skal vise de resterende kontraktu- elle forfaldstidspunkter for alle ikke-afledte finansielle forpligtelser, herunder finansielle ga- rantiaftaler. Forfaldsanalysen for afledte finansielle forpligtelser skal vise de resterende kontraktuelle forfaldstidspunkter for afledte finansielle forpligtelser, for hvilke de kontraktuelle forfalds- tidspunkter er afgørende for forståelsen af fremtidige pengestrømme. Forfaldsanalysen skal omfatte alle udiskonterede pengestrømme inkl. rentebetalinger. Op- gørelsen kan derfor ikke nødvendigvis afstemmes til balancen. Oplysninger om forfaldstidspunkt skal baseres på det tidligst mulige kontraktlige forfalds- tidspunkt (worst case) og ikke det forventede betalingstidspunkt. Virksomheden skal vise en forfaldsanalyse for finansielle aktiver, som den anvender til sty- ringen af likviditetsrisici, hvis denne information er nødvendig, for at regnskabsbrugerne kan vurdere virksomhedens likviditetsrisici. I det omfang der er væsentlige andre forpligtelser, fx operationel leasing eller andre kontra- herede økonomiske forpligtelser, bør disse medtages for at give et fuldstændigt billede. Til- svarende kan der, hvis det er relevant for forståelsen af likviditetsrisikoen, vises opstillinger over indbetalinger fra finansielle aktiver og kontraherede indbetalingsstrømme. Dog skal forfaldsanalysen særskilt altid præsentere de udiskonterede pengestrømme vedrørende fi- nansielle forpligtelser.
IFRS 7.39(a)-(c)
1.
IFRS 7.B11E
2.
226 | Illustrativ IFRS-årsrapport 2025 | EY
Made with FlippingBook - Share PDF online