Forklaringsnoter
Virksomheden skal afgive oplysninger om brugen af Supplier Finance-arrangementer, der gør det muligt at vurdere effekten af disse arrangementer på virksomhedens forpligtelser, pengestrømme og eksponering for likviditetsrisiko. Mens IAS 7.44G beskriver karakteristika ved Supplier Finance-arrangementer, indeholder standarden ikke en tydelig definition af arrangementer, som er omfattet af oplysningskra- vene, hvilket kan medføre usikkerhed og diversitet i praksis.
IAS 7.44F-G
1.
IAS 7.44H
På aggregeret niveau skal der gives følgende oplysninger:
► Vilkår og betingelser for arrangementet (fx udvidet betalingsbetingelser, sikkerheds- stillelser og garantier). Der skal gives særskilte oplysninger for arrangementer, der har forskellige vilkår og betingelser.
Balancedagens primo- og ultimosaldo for:
►
- Den regnskabsmæssige værdi af forpligtelser omfattet af et arrangement, herun- der i hvilken regnskabspost beløbet er indregnet i. - Den regnskabsmæssige værdi af forpligtelser omfattet af et arrangement, hvor leverandøren allerede har modtaget betaling fra långiver.
- Interval for betalingsbetingelser for de finansielle forpligtelser i arrangementet.
- Interval for betalingsbetingelser for sammenlignelige forpligtelser, som ikke er omfattet af et arrangement. Sammenlignelige forpligtelser er fx virksomhedens leverandører inden for samme forretningsområde eller jurisdiktion, som leveran- dører, der indgår i arrangementet. Hvis intervallet for betalingsfrister er bredt, skal virksomheden give yderligere oplysninger relateret hertil. I denne illustrative IFRS-årsrapport præsenteres de regnskabsmæssige værdier pr. 1. januar 2024 for at opfylde kravet om primosaldo i sammenligningsåret. Interval for betalingsbetingelser antages at være uændret i perioden 1. januar 2024 - 31. decem- ber 2025. ► Typen og effekten af ikke-kontante ændringer i de regnskabsmæssige værdier af de finansielle forpligtelser, der indgår i et arrangement (fx effekten af virksomhedssam- menslutninger, valutakursforskelle eller andre ikke-kontante transaktioner).
IFRS 7.B11F(d), B11F(j)
2.
En virksomhed skal overveje at oplyse om koncentrationsrisiko relateret til virksomheden likviditet eller optagelse af gæld.
228 | Illustrativ IFRS-årsrapport 2025 | EY
Made with FlippingBook - Share PDF online