Koncernregnskab 1. januar – 31. december
Noter
35 Leverandørgæld 1
Koncernen har indgået aftaler med en gruppe af leverandører om deltagelse i Supplier Finance-arran- gementer, finansieret af et pengeinstitut. Leverandørerne kan frivilligt vælge, om de vil deltage i arran- gementerne. De leverandører, som er omfattet af arrangementerne, modtager tidlig betaling fra pen- geinstituttet af faktura, som er sendt til koncernen. Hvis leverandører vælger at modtage tidlig beta- ling, afregner de et gebyr til pengeinstituttet, hvilket koncernen ikke er part i. Inden pengeinstituttet afregner købsfaktura fra en leverandør, skal de underliggende varer eller tjenesteydelser være leveret til koncernen, og fakturaen godkendt af koncernen. Pengeinstituttet afregner fakturaer over for leve- randører, og koncernen afregner de oprindelige faktura over for pengeinstituttet i henhold til de oprin- delige betalingsbetingelser. Koncernens forpligtelser i sådanne arrangementer er opstået som led i den normale forretningscyklus for køb af varer og tjenesteydelser, og betalingsbetingelserne overfor pengeinstituttet afviger ikke væ- sentligt fra betalingsbetingelserne til øvrige sammenlignelige leverandører, der ikke indgår i sådanne arrangementer. Koncernens forpligtelser i dette arrangement klassificeres derfor som leverandørgæld i balancen og de dermed forbundne betalinger som pengestrømme fra driftsaktivitet.
IAS 7.44(F),(H)
Betalingsbetingelser og regnskabsmæssige værdier pr. balancedagen fremgår nedenfor:
IAS 7.44H(b)(iii)
Interval for betalingsbetingelser Forpligtelser i arrangementet
60 dage fra fakturadato 50-60 dage fra fakturadato
Sammenlignelige leverandører, der ikke indgår i et arrangement
t.kr.
31. december 2025
2024
1. januar 2024
Regnskabsmæssig værdi af forpligtelser i arrangementet
IAS 744H(b)(i)
Forpligtelser klassificeret som leverandørgæld
4.265
6.111
5.350
IAS 744H(b)(ii)
- Hvoraf leverandøren har modtaget betaling fra pengeinstitut
2.990
4.753
3.745
Der har i regnskabsåret ikke været væsentlige ikke-kontante ændringer til de regnskabsmæssige vær- dier ovenfor.
IAS 7.44H(c)
Koncentrationsrisiko relateret til Supplier Finance-arrangementer 2
Koncernen er som følge af deltagelse i Supplier Finance-arrangementer eksponeret over for en koncen- trationsrisiko af koncernens leverandørgæld.
IFRS 7.B11F(d), B11F(j)
Risikostyring
Koncernen overvåger løbende sin involvering i Supplier Finance-arrangementer og foretager kvartalsvis en vurdering af den koncentrationsrisiko, der er tilknyttet sådanne arrangementer. Dertil har koncernen fokus på, at de indgåede arrangementer er på uændrede betalingsbetinger i for- hold til de oprindelige aftaler med leverandørerne og på sammenlignelige vilkår med koncernens øvrige leverandører.
Eksponering
Flere af koncernens leverandører er omfattet af Supplier Finance-arrangementer, hvor virksomheden kun har en modpart i stedet for flere individuelle leverandører. Dette medfører, at koncernen afregner væsentlige beløb til en modpart i stedet for flere mindre væsentlige beløb med flere modparter. Koncernens betalingsbetingelser for disse arrangementer er identiske med betalingsbetingelserne for koncernens øvrige leverandører.
EY | Illustrativ IFRS-årsrapport 2025 | 229
Made with FlippingBook - Share PDF online