Årsregnskabsloven med lovbemærkninger
de aktiviteter, der udøves gennem den udenlandske virksomhed. Hvis den udenlandske virksomhed er en del af en koncern, vil rapporten skulle indeholde oplysninger om alle de aktiviteter, der udøves gennem de virksomheder, der indgår i koncernregnskabet for det pågældende regnskabsår, som rapporten vedrører. Det følger af det foreslåede § 137 f, stk. 2, at rapporten skal udarbejdes i samme valuta, som er anvendt i årsregn- skabet for den virksomhed, der udarbejder rapporten efter § 137 c. Udarbejdes rapporten efter §§ 137 b, 137 d eller 137 e, anvendes samme valuta, som er anvendt i koncernregnskabet eller årsregnskabet for den udenlandske virksomhed. Meddeler den øverste modervirksomhed ikke oplysningerne, jf. § 137 d, stk. 3, skal rapporten udar- bejdes i samme valuta, som er anvendt i dattervirksomhedens årsregnskab. Bestemmelsen indebærer, at rapporten om indkomstskatteoplysninger som udgangspunkt altid vil skulle udarbej- des i den samme valuta, som er anvendt i det regnskab for den virksomhed, som rapporten vedrører. Hvis den øverste modervirksomhed ikke stiller de nødvendige oplysninger til rådighed for en dattervirksomhed, der er om- fattet § 137 d og dermed af pligten til at udarbejde en rapport vedrørende koncernen, vil rapporten dog skulle udarbejdes i samme valuta, som dattervirksomheden har anvendt i sit regnskab. Gældende bestemmelse § 137 g. En rapport om indkomstskatteoplysninger skal indeholde følgende stamoplysninger: 1) Navn og cvr-nummer på den virksomhed eller filial, der offentliggør rapporten, og navn, hjemsted og eventuelt cvr-nummer på den virksomhed, som rapporten vedrører. 2) Det regnskabsår, som rapporten vedrører. 3) Den valuta, der er anvendt ved udarbejdelsen af rapporten. 4) De dattervirksomheder, der indgår i koncernregnskabet, og som er etableret i et EU-/EØS-land eller er anført i bilag I eller II til Rådets konklusioner om den reviderede EU-liste over ikke-samarbejdsvillige skattejurisdiktioner som offentliggjort i EU-Tidende, hvis rapporten vedrører en koncern. Stk. 2. Ud over oplysningerne, der er nævnt i stk. 1, skal rapporten indeholde følgende specifikke oplysninger, jf. dog § 137 h: 1) En kort beskrivelse af aktiviteten. 2) Antal beskæftigede opgjort som heltidsbeskæftigede. 3) Indtægter inkl. transaktioner med nærtstående parter, herunder a) nettoomsætning, andre driftsindtægter, indtægter af kapitalinteresser ekskl. udbytte fra tilknyttede virk- somheder, indtægter af andre værdipapirer og tilgodehavender, der udgør en del af anlægsaktiverne, andre renteindtægter og tilsvarende indtægter eller b) indtægter som defineret af den regnskabsmæssige begrebsramme, der ligger til grund for udarbejdelsen af regnskaberne. 4) Resultat før skat. 5) Beregnet betalbar indkomstskat i den enkelte skattejurisdiktion for det regnskabsår, rapporten vedrører. 6) Betalt indkomstskat i den enkelte skattejurisdiktion i det regnskabsår, rapporten vedrører. 7) Akkumuleret overskud. Stk. 3. Oplysningerne efter stk. 2 skal præsenteres separat for 1) aktiviteter for hvert land inden for EU/EØS, 2) aktiviteter for hver skattejurisdiktion, som den 1. marts i det regnskabsår, som rapporten vedrører, er anført i bilag I til Rådets konklusioner om den reviderede EU-liste over ikke-samarbejdsvillige skattejurisdiktioner som offentliggjort i EU-Tidende, og 3) aktiviteter for hver skattejurisdiktion, som den 1. marts i det regnskabsår, som rapporten vedrører, og den 1. marts i det foregående regnskabsår er anført i bilag II til Rådets konklusioner om den reviderede EU-liste over ikke-samarbejdsvillige skattejurisdiktioner som offentliggjort i EU-Tidende. Stk. 4. For øvrige aktiviteter uden for EU/EØS præsenteres oplysningerne samlet. Stk. 5. Oplysningerne efter stk. 2 kan opgøres på samme grundlag som den rapport, der måtte være indgivet til told- og skatteforvaltningen efter skattekontrollovens §§ 48-52.
EY | Indsigt i årsregnskabsloven 2024/25 | 1507
Made with FlippingBook. PDF to flipbook with ease