LE 3 E PILIER B N’A JAMAIS ÉTÉ AUSSI ATTRACTIF
Les nouvelles règles d’imposition des rentes viagères du 3 e pilier B entreront en vigueur le 1 er janvier 2025. Grâce à elles, les rentiers paieront moins d’impôts ! Une bonne nouvelle qui renforce l’attractivité du 3 e pilier B.
VRAI / FAUX « En termes de souplesse et de fiscalité, le 3 e pilier B offre des avantages qu’aucun autre produit de prévoyance ne peut offrir . » VRAI ! La rente viagère du 3 e pilier B regroupe une série d’avantages qui lui sont propres : déduction des primes payées, fiscalité favorable de la rente, libre choix de nombreux éléments du contrat comme le mode de financement, la date de versement des rentes, le choix des bénéficiaires, etc.
UNE BONNE NOUVELLE POUR VOTRE PRÉVOYANCE Le système de prévoyance suisse est composé de trois piliers : l’AVS, la prévoyance profession - nelle et la prévoyance individuelle. Les deux premiers piliers ne sont aujourd’hui pas suffi - sants pour garantir le maintien de votre niveau de vie à la retraite. Le recours au 3 e pilier est donc recommandé, voire nécessaire. Le 3 e pilier A, dont les primes sont fiscalement déductibles, est bien connu et plus de 50 % des personnes qui exercent une activité lucra - tive en possèdent un. Le 3 e pilier B, lui, n’est pas assez connu, alors qu’il offre de nombreux avantages. BAISSE DE L’IMPOSITION DE LA RENTE Les rentes viagères découlant du 3 e pilier B étaient jusqu’à présent imposées au titre de l’impôt sur le revenu à hauteur de 40 % de leur valeur. Dès le 1 er janvier 2025, le pourcentage pris en compte pour calculer l’impôt sur le revenu, pour la part garantie de la rente, sera déterminé en fonction de l’année de conclusion du contrat (cf. tableau ci-contre). A titre d’exemple, la part imposable des pres - tations garanties va passer de 40 % à 14 % pour une police conclue il y a dix ans et de 40 % à 1 % pour une police conclue en 2024. Le complément d’excédents ou la part de la rente correspondant à l’adaptation des rentes à l’inflation (revalorisation) sera imposé sur le revenu à hauteur de 70 % de sa valeur.
Si vous êtes à la retraite et que vous bénéficiez actuellement d’une rente viagère du 3 e pilier B, l’imposition de votre rente va changer à par - tir du 1 er janvier 2025. C’est-à-dire que votre avis de taxation 2025, qui vous sera notifié par l’administration fiscale en 2026, tiendra compte des nouvelles règles. DE NOMBREUX AVANTAGES Grâce à la diminution de l’impôt sur les rentes, le 3 e pilier B devient une alternative encore plus intéressante. Voici une brève synthèse de ses nombreux avantages :
Taxation au titre du revenu basée seulement sur une fraction de la rente (voir le tableau ci-contre)
DE NOUVELLES OPPORTUNITÉS Alors que la Confédération est à la recherche de nouveaux revenus et de sources d’économies, notamment au niveau de la prévoyance, une baisse d’impôt est une excellente nouvelle. Elle permettra aux bénéficiaires actuels d’une rente viagère du 3 e pilier B d’accroître leur revenu disponible. De façon plus large, elle offre de nouvelles opportunités à toutes celles et à tous ceux qui se soucient de leur prévoyance. Les experts des Rentes Genevoises sont à votre disposition pour répondre à vos questions et analyser votre situation, gratuitement et sans engagement.
Année de conclusion
Part de rendement
du contrat
imposable sur les prestations garanties
Libre choix de l’âge de début du versement de la rente
1930-1969 1970-1979 1980-1989 1990-1999
26 % 32 % 30 % 32 % 30 % 28 % 26 % 24 % 21 % 19 % 17 % 14 %
Financement par une prime unique ou par des primes périodiques
Possibilité de bénéficier d’une rente viagère ou d’une rente temporaire
2000
2001-2002
2003
Libre choix des bénéficiaires
2004-2005 2006-2009 2010-2011 2012-2013 2014-2015
Restitution du capital en cas de décès
Possibilité de souscrire à un 3 e pilier B après l’âge de la retraite et de continuer à en déduire les cotisations
PLUS D’INFORMATIONS SUR LA FISCALITÉ DU 3 E PILIER B
2016
6 % 1 %
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2017-2024
Reconnaissance de fiscalité au niveau fédéral
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décembre 2024 - èremagazine
èremagazine - décembre 2024
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