Kapitel 8 Pengestrømsopgørelse
Aktiver og passiver 31. december 20#1 og 31. december 20#2
Koncern før tilkøb 20#2
Tilkøbt datter 20#2
Koncern 20#1
Elimine- ring 20#2
Koncern 20#2
t.kr.
Aktiekapital
40.000 21.510
40.000 39.470
5.000 1.500
-5.000 -1.500
40.000 39.470
Reserver
Foreslået udbytte
5.000 6.690 1.260
7.500 5.640 1.410
0
7.500 8.140 1.410
Udskudt skat
2.500
Garantiforpligtelser
0 0 0
Prioritetsgæld
11.620
10.590 17.000 21.770 14.870 26.940 185.190
10.590 17.000 33.020 14.870 31.690 203.690
Bankgæld (langfristet)
0
Leverandørgæld
23.160 16.100 22.900 148.240
11.250
Skyldig selskabsskat
0
Anden gæld Passiver i alt
4.750
25.000
-6.500
Eksempler på pengestrømsopgørelser Præsentation af pengestrømsopgørelser kan illustreres ud fra følgende uddrag af virksomhedens årsrapport for 20#2:
Eksempel på indirekte præsentation med udgangspunkt i nettoomsætning
Pengestrømsopgørelse Note t.kr.
20#2
Nettoomsætning Driftsomkostninger
333.350 -308.370
Afskrivninger
4.970
Andre reguleringer af ikke-likvide driftsposter
150
1
Ændring i driftskapital
1.305
Pengestrømme fra drift før finansielle poster og skat
31.405 10.890
Renteindtægter, betalt Renteomkostninger, betalt
-805
Pengestrømme fra driftsaktivitet før skat
41.490 -16.140 25.350
Betalt selskabsskat
Pengestrømme fra driftsaktivitet
2
Køb af dattervirksomhed ABC A/S
-7.250 -7.230
Køb af materielle aktiver Salg af materielle aktiver
900 350
Modtaget udbytte fra kapitalinteresser
Køb af værdipapirer
-14.000 -27.230
Pengestrømme fra investeringsaktivitet
Afdrag på langfristet gæld
-1.030 17.000 -5.000 10.970
Provenu ved langfristet lånoptagelse
Udbetalt udbytte
Pengestrømme fra finansieringsaktivitet
Årets pengestrøm
9.090
Likvider, primo Likvider, ultimo
8.465
17.555
3
148 | Indsigt i årsregnskabsloven 2023/24 | EY
Made with FlippingBook. PDF to flipbook with ease