Fidaroc GRANT THORNTON 7, Boulevard Driss Slaoui 20 160 Casablanca Maroc
MAZARS AUDIT ET CONSEIL 101 boulevard Abdelmoumen Casablanca Maroc
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GROUPE CREDIT IMMOBILIER ET HOTELIER (CIH) RAPPORT D ’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS CONSOLIDES
EXERCICE DU 1 er JANVIER AU 31 DECEMBRE 2021
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Evaluation du risque de crédit sur les crédits à la clientèle Evaluation du risque de crédit sur les crédits à la clientèle
Aux Actionnaires du CREDIT IMMOBILIER ET HOTELIER (CIH) 187, avenue Hassan II Casablanca GROUPE CREDIT IMMOBILIER ET HOTELIER (CIH) RAPPORT D ’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS CONSOLIDES
Risque identifié GROUPE CREDIT IMMOBILIER ET HOTELIER (CIH) RAPPORT D ’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS CONSOLIDES Réponse d'audit Réponse d'audit Risque identifié N us avo s pris connaissance du dispositif d con rôl intern du Groupe Crédit Immobilier et Hôtelier e testé les contrôles clés relatifs à l’appréciation du risque de crédit et à l’évaluation des pertes attendues.
Les prêts et créances à la clientèle sont porteurs d’un risque de crédit qui expose le Groupe Crédit Immobilier et Hôtelier à une perte potentielle si les clients ou les contreparties s’avèrent incapables de faire face à leurs engagements financiers. Le Groupe Crédit Immobilier et Hôtelier constitue des provisions pour dépréciations destinées à couvrir ce risque. Ces dépréciations sont déterminées selon les dispositions de la norme IFRS 9 Instruments financiers et le principe des pertes de crédit attendues. L’ évaluation des pertes de crédit attendues pour les portefeuilles de prêts à la clientèle requiert l’exercice du jugement notamment pour : o Déterminer les critères de classement des encours en Bucket 1, Bucket 2 ou Bucket 3 ; o Estimer le montant des pertes attendues en fonction des différentes Buckets ; L’ évaluation des pertes de crédit attendues pour les portefeuilles de prêts à la clientèle requiert l’exercice du jugement notamment pour : o Déterminer les critères de classement des encours en Bucket 1, Bucket 2 ou Bucket 3 ; o Estimer le montant des pertes attendues en f ti des différentes Buckets ; o Etablir des projections macro-écono iq t int grées à la fois dans les critères de r dans la mesure des pertes attendues. o Etablir des projections macro-économiques qui sont intégrées à la fois dans les critères de dégradation et dans la mesure des pertes attendues. Les informations concernant notamment la reconnaissance et les m odalités d’estimation des pertes de crédit attendues sont principalement détaillées dans la note « Dépréciation des actifs sous IFRS 9 » de l’ annexe aux comptes consolidés. Au 31 décembre 2021, l’encours total des prêts à la clientèle par décaissement exposés au risque de crédit s’élève à 77.793 MMAD ; Le montant total des dépréciations y afférentes s’élève à 3.212 MMAD. En ce qui concerne les engagements hors bilan à la clientèle, les dépréciations pour pertes attendues s’élèvent à 174 MMAD. Nous avons considéré que l’app réciation du risque de crédit et l’évaluati des dépréci tions et provision constituaien En ce qui concerne les engagements hors bilan à la clientèle, les dépréciations pour pertes attendues s’élèvent à 174 MMAD. Nous avons considéré que l’app réciation du risque de crédit et l’évaluation des dépréciations et provisions constituaient un point clé de l’audit, c ompte tenu de l’importance du montant de ces actifs dans les comptes du Groupe CIH et du fait que ces éléments font appel au jugement et aux estimations de la Direction, en particulier pour les financements accordés aux entreprises dans les secteurs économiques les plus sensibles. Les informations concernant nota ment la rec i t les m odalités d’estimation des pertes de crédit tt sont principalement détaillées dans la note « épr ci ti des actifs sous IFRS 9 » de l’ annexe aux co ptes consolidés. Au 31 décembre 2021, l’encours total des prêts à la clientèle par décaissement exposés au risque de crédit s’élève à 77.793 MMAD ; Le montant total des dépréciations y afférentes s’élève à 3.212 MMAD. Les prêts et créanc s à la cli ntèle sont porteurs d’un risque d crédi qui expose le Groupe Crédit Immobilier et Hôtel r à u e perte pot ntielle si les cli nts o les contr partie s’avèrent incapables de faire face à leurs engagements financiers. Le Groupe Cr dit Immobilier et Hôtelier constitu des provisions pour dépréciations destinées à couvrir ce risque. un point clé de l’audit, c mpt tenu de l’imp rtance du m ntant de c s ctifs dans les comptes du Groupe CIH et du fait que ces éléme ts font ap el au jugement et aux estimations de la Direction, en particulier pour les financements accordés aux entreprises dans les secteurs économiques les plus sensibles.
Nous avons pris connaissance du dispositif de contrôle interne du Groupe Crédit Immobilier et Hôtelier et testé les contrôles clés relatifs à l’appréciation du risque de crédit et à l’évaluation des pertes attendues. Nous avons concentré nos travaux sur les encours et/ou portefeuilles de prêts à la clientèle les plus significatifs et notamment sur les financements accordés aux entreprises dans des secteurs sensibles. Sur les aspects de dépréciation, nos travaux d’audit ont notamment consisté à : Nous avons concentré nos travaux sur les encours et/ou portefeuilles de prêts à la clientèle les plus significatifs et notamment sur les financements accordés aux entreprises dans des secteurs sensibles. Sur les aspects de dépréciation, nos travaux d’audit ont notamment consisté à : o Etudier la conformité à la norme IFRS 9 Instruments financiers des principes mis en œuvre par le groupe ; o Prendre connaissance du dispositif de Gouvernance et des contrôles clés mis en place au niveau du groupe ; o Analyser les principaux paramètres et règles retenus par le Groupe Crédit Immobilier et Hôtelier pour la classification des encours au 31 décembre 2021 (buckets 1, 2 et 3) ; o Tester le calcul des pertes attendues sur une sélection de crédits en buckets 1 et 2 ; o Tester les principales hypothèses retenues pour l’estimation de dépréciations relatives à des crédits classés en bucket 3. o Tester les principales hypothèses retenues pour l’estimation de dépréciations relatives à des crédits classés en bucket 3. nalyser les principaux par mètres t règles retenus par le Groupe Crédit Immobilier t Hôtelier pour la classification des encours au 31 décembre 2021 (buckets 1, 2 et 3) ; o Tester le calcul des pertes attendues sur une sélection de crédits en buckets 1 et 2 ; o Etudier la conformité à la norme IFRS 9 Instruments financiers des principes mis en uvre par le groupe ; rendre con aissance du dispositif de ouvernance et des contrôles clés mis en place au niveau du groupe ;
RAPPORT D ’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS CONSOLIDES EXERCICE DU 1 er JANVIER AU 31 DECEMBRE 2021 EXERCICE DU 1 er JANVIER AU 31 DECEMBRE 2021
EXERCICE DU 1 er JANVIER AU 31 DECEMBRE 2021 Ces dépréciations sont déterminées selon les dispositions de la norme IFRS 9 Instruments financiers et le principe des pertes de crédit attendues.
Audit des états financiers consolidés
Opinion
Nous avons effectué l'audit des états financiers consolidés ci-joints du Crédit Immobilier et Hôtelier et ses filiales (Groupe Crédit Immobilier et Hôtelier), qui comprennent le bilan au 31 décembre 2021, ainsi que le compte de résultat global, l'état des variations des capitaux propres et le tableau des flux de trésorerie pour l’exercice clos à c ette date, ainsi que les notes annexes, y compris un résumé des principales méthodes comptables. Ces états financiers consolidés font ressortir un montant de capitaux propres consolidés de KMAD 5 846 695, dont un bénéfice net consolidé de KMAD 622 007. Ces états ont été arrêtés par votre Conseil d’Administration tenu en date du 10 mars 2022 dans un contexte évolutif de crise sanitaire liée à l’épidémie de la Covid-19, sur la base des éléments disponibles à cette date. Nous certifions que les états financiers consolidés cités au premier paragraphe ci-dessus donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle de la situation financière consolidée du Groupe Crédit Immobilier et Hôtelier au 31 décembre 2021, ainsi que de sa performance financière consolidée et de ses flux de trésorerie consolidée pour l'exercice clos à cette date, conformément aux Normes Internationales d’Information Financière (IFRS) .
Fondement de l’opinio n
Nous avons effectué notre audit selon les Normes de la Profession au Maroc. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l’auditeur à l ’ égard de l ’ audit des états financiers consolidés » du présent rapport. Nous sommes indépendants du groupe conformément aux règle s de déontologie qui s’appliquent à l’audit des états financiers consolidés au Maroc et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d’audit.
Responsabilités de la Direction et des responsables de la Gouvernance à l ’ égard de l ’ audit des états financiers consolidés La Direction est responsable de la préparation fidèle de ces états financiers consolidés, conformément aux Normes Internat ionales d’Information Financière (IFRS) , ainsi que du contrôle interne qu ’ elle considère comme nécessaire pour permettre la présentation des états financiers consolidés exempts d'anomalie significative, que celles-ci résultent de fraudes ou d ’ erreurs. Lors de la préparation des états financiers con solidés, c’est à la Direction qu’il incombe d’évaluer la capacité du groupe à poursuivre son exploitation, de communiquer, le cas échéant, les questions se Lors de la préparation des états financiers con solidés, c’est à la Direction qu’il incombe d’évaluer la capacité du groupe à poursuivre son exploitation, de communiquer, le cas échéant, les questions se Responsabilités de la Direction et des responsables de la Gouvernance à l ’ égard de l ’ audit des états financiers consolidés La Direction est responsable de la préparation fidèle de ces états financiers consolidés, conformément aux Normes Internat ionales d’Information Financière (IFRS) , ainsi que du contrôle interne qu ’ elle considère comme nécessaire pour permettre la présentation des états financiers consolidés exempts d'ano alie significative, que celles-ci résultent de fraudes ou d ’ erreurs.
Questions clés de l’audit
Les questions clés de l’audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l’audi t des états financiers consolidés de la période considérée. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états financiers consolidés pris dans leur ensemble et aux fins de la formation de notre opinion sur ceux- ci, et nous n’exprimons pas une opinion distincte sur ces questions.
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Nous communiquons aux responsables de la Gouvernance notamment l’étendue et le calendrier prévus des travaux d’audit et nos constatations importantes, y compris toute déficience importante du contrôle interne que nous aurions relevée au cours de notre audit.
rapportant à l a continuité de l’exploitation et d’appli quer le principe comptable de continuité d’ex ploitation, sauf si la Direction a l’intention de liquider le groupe ou de cesser son activité ou si aucune autre solution réaliste ne s’offre à elle.
Il incombe aux responsables de la Gouvernance de surveiller le processus d’information financière du groupe.
Casablanca, le 11 mars 2022
Responsabilité s de l’auditeur à l ’ égard de l’audit des états financiers consolidés
Les Commissaires aux Comptes
Nos objectifs sont d’obtenir l’a ssurance raisonnable que les états financiers consolidés pris dans leur ensemble sont exe mpts d’anomalies significatives, que celles -ci résultent de fraud es ou d’erreurs et de délivrer un rapport de l’auditeur contenant notre opinion. L’assurance raisonnab le correspond à un niveau élevé d’assurance, qui ne garantit toutefoi s pas qu’un audit ré alisé conformément aux normes de la profession au Maroc permettra toujours de détecter toute anomalie significative qui pourrait exister. Les anomalies peuvent résulte r de fraudes ou d’erreurs et elles sont considér ées comme significati ves lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce que, individuell ement ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers consolidés prennent en se fondant sur ceux-ci.
FIDAROC GRANT THORNTON
MAZARS AUDIT ET CONSEIL
Taha FERDAOUS Associé
Ghali GUESSOUS Associé
Dans le cadre d’un audi t réalisé conformément aux normes de la profession au Maroc, nous exerçons notre juge ment professionnel et faisons preuve d’esprit critique tout au long de cet audit. En outre :
▪ nous identifions et évaluons les risques que les états financiers consolidés comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erre urs, concevons et mettons en œuvre des procédures d’audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non-dé tection d’une anomalie significative résultan t d’une fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; ▪ nous acquérons une compréhe nsion des éléments du contrôle interne pertinents pour l’audit afin de concevoir des procédures d’audi t appropriées aux circonstances, et non dans le but d’exprim er une op inion sur l’effic acité du contrôle interne du groupe; ▪ nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la Direction, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière ; ▪ nous tirons une conclusion quant au carac tère approprié de l’ utilisation par la Direction du principe comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments probants obtenus, quant à l’existence ou non d’ une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité du groupe à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude significative, nous sommes tenus d’attirer l’attention des lect eurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états de synthèse au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d’exprimer une opinion modifiée . Nos conclusions s’appuient sur les éléments probants obtenus jusqu’ à la date de notre rapport. Des événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener le groupe à cesser son exploitation; ▪ nous évaluons la présentation d’ensemble, la structure et le contenu des états financiers consolidés, y compris les informations fournies dans les notes, et apprécions si les états financiers consolidés représentent les opérations et événements sous- jacents d’une manière propre à donner une image fidèle. ▪ nous obtenons des éléments probants suffisants et appropriés concernant les informations financières des entités et activités du groupe pour exprimer une opinion sur les états financiers consolidés. Nous sommes responsables de la Direction, de la supervision et de la réalisation de l’audit du groupe. Nous as sumons l’entière responsabilité de l’opinion d’audit.
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