Fidaroc GRANT THORNTON 7, Boulevard Driss Slaoui 20 160 Casablanca Maroc
MAZARS AUDIT ET CONSEIL 101 boulevard Abdelmoumen Casablanca Maroc
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CREDIT IMMOBILIER ET HÔTELIER « CIH » RAPPORT GENERAL DES COMMISSAIRES AUX COMPTES EXERCICE DU 1 er JANVIER AU 31 DECEMBRE 2021
GROUPE CREDIT IMMOBILIER ET HOTELIER (CIH) RAPPORT D ’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS CONSOLIDES Questions clés de l’audit Les questions clés de l’audit sont les questions qui, se lon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l’audit des états de synthèse de la période considérée. Ces que stions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états de synthèse pris dans leur ensemble et aux fins de la formation de notre opinion sur ceux- ci, et nous n’exprimons pas une opinion distincte sur ces questions. Evaluation du risque de crédit sur les crédits à la clientèle Questions clés de l’audit Les questions clés de l’audit sont les questions qui, se lon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l’audit des états de synthèse de la période considérée. Ces que stions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états de synthèse pris dans leur ensemble et aux fins de la formation de notre opinion sur ceux- ci, et nous n’exprimons pas une opinion distincte sur ces questions. Evaluation du risque de crédit sur les crédits à la clientèle
7, Boulevard Driss Slaoui 20 160 Casablanca Maroc GROUPE CREDIT IMMOBILIER ET HOTELIER (CIH) RAPPORT D ’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS CONSOLIDES MAZARS AUDIT ET CONSEIL 101 boulevard Abdelmoumen Casablanca Maroc
Aux Actionnaires du CREDIT IMMOBILIER ET HOTELIER (CIH) 187, avenue Hassan II Casablanca
EXERCICE DU 1 er JANVIER AU 31 DECEMBRE 2021 Risque identifié Réponse d'audit Risque identifié Réponse d'audit
EXERCICE DU 1 er JANVIER AU 31 DECEMBRE 2021
Les crédits à la clientèle sont porteurs d’un risque de crédit qui expose CIH Bank à une perte potentielle si les clients ou les contreparties s’avèrent incapables de faire face à leurs engagements financiers. La banque constitue des provisions destinées à couvrir ce risque. Ces provisions sont déterminées et comptabilisées en application des principes du Plan Comptable des Etablissements de Crédit (PCEC), des dispositions de la circulaire 19/G/2002 de Bank Al Maghrib relative à la classification des créances et à leur couverture par les provisions et des règles de Bank Al Maghrib relatives au provisionnement des créances sensibles. L’évaluation des provisions en couverture des créances requiert de : o Classer les encours de créances en créances saines, créances sensibles et créances en souffrance ; o Evaluer le montant des provisions en fonction des différentes catégories de classification des créances. Les informations concernant les règles de classification et de provision eme t des créances sont présentées dans l’état « pri cipales méthodes omptables » de l’Etat de Informations Compl mentaires (ETIC). o Evaluer le montant des provisions en fonction des différentes catégories de classification des créances. Les informations concernant les règles de classification et de provisionnement des créances sont présentées dans l’état « principales méthodes comptables » de l’Etat des Informations Complémentaires (ETIC). Au 31 décembre 2021, l’encours brut total des créances à la clientèle s’élève à 62 901 MMAD (y compris les créances acquises par affacturage) ; le montant total des provisions y afférentes s’élève à 1.9 92 MMAD. Nous avons considéré que l’appréciation du risque de crédit et l’évaluation des dépréciations et provisions constituaient un point cl é de l’audit, compte tenu (i) de l’importance du montant de ces actifs dans les comptes de la banque (ii) et du fait que ces éléments font appel au jugement et aux estimations de la Direction, en particulier pour les financements accordés aux entreprises dans les secteurs économiques les plus sensibles. Nous avons considéré que l’appréciation du risque de crédit et l’évaluation des dépréciations et provisions constituaient un point cl é de l’audit, compte tenu (i) de l’importance du montant de ces actifs dans les comptes de la banque (ii) et du fait que ces éléments font appel au jugement et aux estimations de la Direction, en particulier pour les financements accordés aux entreprises dans les secteurs économiques les plus sensibles. Les crédits à la clientèle sont porteurs d’un ris e de crédit qui expose CIH Bank à une perte t ti ll i l s clients ou les contreparties s’avèrent inc l f ir face à leurs engagements financiers. L it des provisions destinées à couv ir ce ris . Ces provisions sont déterminées et c t ili application des principes du Plan t l s Etablissements de Crédit (PCEC), des disp siti la circulaire 19/G/2002 de Bank Al Maghrib relative à la classification des créances et à leur couverture par les provisions et des règles de Bank Al Maghrib relatives au provisionnement des créances sensibles. L’évaluation des provisions en couverture des créances requiert de : o Classer les encours de créances en créances saines, créances sensibles et créances en souffrance ; Au 31 décembre 2021, l’encours brut total des créances à la clientèle s’élève à 62 901 MMAD (y compris les créa ces acquises par affacturage) ; le montant total d s provisions y afférentes s’élève à 1.9 92 MMAD.
Nous avons évalué le dispositif de contrôle interne de CIH BANK et testé les contrôles clés relatifs à la classification des créances et à l’évaluation des provisions y afférentes. Sur les aspects de classification et de provisionnement des créances, nos travaux d’audit ont n otamment ur les aspects de classification et de provisionnem nt des créances, nos trav ux d’audit ont n otamment connaissance de Gouvernance et des contrôles clés mis en place au niveau de la banque, notamment des décisions prises par les comités internes en charge du suivi, du déclassement et du provisionnement des créances de la banque ; consisté à : o Prendre consisté à : o Prendre du de Gouvernance et des contrôles clés mis en place au niveau de la banque, notamment des décisions prises par les comités internes en charge du suivi, du déclassement et du provisionnement des créances de la banque ; dispositif o Etudier la conformité des principes appliqués par la banque au PCEC et notamment aux dispositions de la circulaire 19/G/2002 de Bank Al Maghrib ; o Tester le calcul des provisions sur une sélection d’encours de créances sensibles (watc hlist) et en souffrance en prenant en compte notamment les financements accordés aux entreprises dans des secteurs sensibles. o Etudier la conformité des principes appliqués par la banque au PCEC et notamment aux dispositions de la circulaire 19/G/2002 de Bank Al Maghrib ; o Tester le calcul des provisions sur une sélection d’encours de créances sensibles (watc hlist) et en souffrance en prenant en compt notamment les financements accordés aux entre rises dans des secteurs s sibles. Nous avons évalué le dispositif de contrôle intern d IH BANK et testé les contrôles clés relatifs à la clas ification des créances et à l’évalu tion des rovisions y afférentes. con aissance du dispositif
RAPPORT GENERAL DES COMMISSAIRES AUX COMPTES EXERCICE DU 1 er JANVIER AU 31 DECEMBRE 2021
Audit des états de synthèse
Opinion
Conformément à la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous avons effectué l'audit des états de synthèse ci-joints du Crédit Immobilier et Hôtelier (CIH), qui comprennent le bilan au 31 décembre 2021 , le compte de produits et charges, l’état des soldes de gestion, le tableau des flux de trésorerie pour l ’ exercice clos à cette date, ainsi que l'état des informations complémentaires (ETIC). Ces états de synthèse font ressortir un montant de capitaux propres et assimilés totalisant KMAD 8 803 464, dont un bénéfice net de KMAD 466 559 relève de la responsabilité des organes de gestion de la banque. Ces états ont été arrêtés par le Conse il d’administration le 10 mars 2022 dans un contexte évolutif de crise sanitaire liée à l’épidémie de la Covid -19, sur la base des éléments disponibles à cette date. Nous certifions que les états de synthèse cités au premier paragraphe ci-dessus sont réguliers et sincères et donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine du Crédit Immobilier et Hôtelier (CIH) au 31 décembre 2021 conformément au référentiel comptable admis au Maroc. Fondement de l’opinion Nous avons effectué notre audit selon les Normes de la Profession au Maroc. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l’auditeur à l’égard de l’audit des états de synthèse » du présent rapport. Nous sommes indépendants du Crédit Immobilier et Hôtelier (CIH) conformément aux règles de déontologie qui s’appliquent à l’audit des états de synthèse au Maroc et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et approp riés pour fonder notre opinion d’audit.
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▪ nous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l’utilisation par la Direction du principe comptable de continuité d’ exploita tion et, selon les éléments probants obtenus, quant à l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou situations suscept ibles de jeter un doute important sur la capacité de la société à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude significative, nous sommes tenus d’attirer l’attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états de synthèse au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d’exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s’appuient sur les éléments probants obtenus jusqu’à la date de notre rapport. Des événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener la société à cesser son exploitation ; ▪ nous évaluons la pré sentation d’ensemble, la structure et le contenu des états de synthèse, y compris les informations fournies dans l ’ETIC , et apprécions si les états de synthèse représentent les opérations et événements sous- jacents d’une manière propre à donner une image fidèle. Nous communiquons aux responsables de la Gouvernance notamment l’étendue et le calendrier prévus des travaux d’audit et nos constatations i mportantes, y compris toute déficience importante du contrôle interne que nous aurions relevée au cours de notre audit. Vérifications et informations spécifiques Nous avons procédé également aux vérifications spécifiques prévues par la loi et nous nous sommes assurés notamment de la sincérité et de la concordance, des informations données dans le rapport de gestion du Conseil d'Administration destiné aux actionnaires avec les états de synthèse de la société.
Responsabilités de la Direction et des responsables de la Gouvernance à l ’ égard de l ’ audit des états de synthèse La Direction est responsable de la préparation et la présentation fidèle des états de synthèse, conformément au référentiel comptable admis au Maroc, ainsi que du contrôle interne qu ’ elle considère comme nécessaire pour permettre la préparation des états de synthèse exempts d'anomalies significatives, que celle-ci résultent de fraudes ou d ’ erreurs. Lor s de la préparation des états de synthèse, c’est à la Direction qu’il incombe d’évaluer la capacité de la société à poursuivre son exploitation, de communiquer, le cas échéant, les questions relatives à la continuité de l’exploitation et d’appliquer le pr incipe comptable de continuité d’exploitation, sauf si la Direction a l’intention de liquider la société ou de cesser son activité ou si aucune autre solution réaliste ne s’offre à elle. Il incombe aux responsables de la Gouvernance de surveiller le proce ssus d’information financière de la société. R esponsabilités de l’auditeur à l ’ égard de l ’ audit des états de synthèse Nos objectifs sont d’obtenir l’assurance raisonnable que les états de synthèse pris dans leur ensemble sont exempts d ’anomalies significatives, que celles- ci résultent de fraudes ou d’erreurs et de délivrer un rapport de l ’auditeur con tenant notre opinion. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, qui ne garantit toutefois pas qu’un audit réalisé conformément aux normes de la profession au Maroc permettra toujours de détecter toute anomalie significative qui pourrait exister. Les anomalies peuvent résulter de fraudes ou d’erreurs et elles sont considérées comme significatives lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce que, indivi duellement ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états de synthèse prennent en se fondant sur ceux-ci. Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes de la profession au Maroc, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d’esprit critique tout au long de cet audit. En outre : ▪ nous identifions et évaluons les risques que les états de synthèse comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs, concevons et mettons en œuvre des procédures d’audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non- détection d’une anomalie signi ficative résultant d’une fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur , car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; ▪ nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne d e la société ; ▪ nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la Direction, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière ;
Casablanca, le 11 mars 2022
Les Commissaires aux Comptes
MAZARS AUDIT ET CONSEIL
FIDAROC GRANT THORNTON
Taha FERDAOUS Associé
Ghali GUESSOUS Associé
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