Forklaringsnoter
En række af oplysningskravene i IFRS 13 Dagsværdimåling vedrørende tilbagevendende og ikke-tilbagevendende dagsværdimålinger for finansielle instrumenter i niveau 1, 2 og 3 i dagsværdihierarkiet er også gældende for delårsregnskaber. De nedenfor oplistede oplysningskrav er ikke fuldstændige, men er kun dem, der er rele- vante for den beskrevne situation i Industri D A/S. For yderligere oplysningskrav henvises til vores tjekliste til delårsrapporten på EY's hjemmeside. ► Oplysninger, som gør det muligt at vurdere værdiansættelsesmetoder og input, som anvendes til at opgøre dagsværdien for aktiver og forpligtelser, der på tilbageven- dende eller ikke-tilbagevendende grundlag måles til dagsværdi. ► Effekten af dagsværdimålingerne på resultatet eller anden totalindkomst for perioden, når det drejer sig om tilbagevendende dagsværdimålinger, hvor der anvendes væsent- lige ikke-observerbare input (niveau 3) ► Dagsværdien for hver kategori af aktiver og forpligtelser ved slutningen af regnskabs- perioden. ► Inden for hvilket niveau i dagsværdihierarkiet, dagsværdimålingerne er kategoriseret (niveau 1, 2 eller 3). ► En beskrivelse af værdiansættelsesmetoder og input, der er anvendt til måling af dags- værdien (niveau 2 og 3). ► Kvantitative oplysninger om de væsentlige ikke-observerbare input, der er anvendt i forbindelse med dagsværdimålingen (niveau 3). ► En afstemning af primo- til ultimosaldi, med særskilt præsentation af periodens æn- dringer i relation til (niveau 3): - Periodens samlede gevinst eller tab og de(n) linje(er) i resultatopgørelsen, hvor disse gevinster eller tab er indregnet. - Periodens samlede gevinst eller tab indregnet i anden totalindkomst og de(n) linje(er) i anden totalindkomst, hvor disse gevinster eller tab er indregnet.
IAS 34.16A(j)
1.
IFRS 13.91
IFRS 13.93(a)
IFRS 13.93(b)
IFRS 13.93(d)
IFRS 13.93(e)
IFRS 13.93(e)(i)
IFRS 13.93(e)(ii)
- Køb, salg, udstedelser og indfrielser (hver type ændring vises særskilt).
IFRS 13.93(e)(iii)
IFRS 13.93(f)
► Periodens samlede gevinst eller tab, der er indeholdt i det resultat, som kan henføres til ændringen i urealiserede gevinster eller tab vedrørende de aktiver og forpligtelser nævnt i IFRS 13.93(e)(i) på balancedagen, og de(n) særskilte linje(er) i resultatopgø- relsen, hvor de urealiserede gevinster eller tab indregnes (niveau 3).
► En beskrivelse af virksomhedens værdiansættelsesproces (niveau 3).
IFRS 13.93(g)
► Beskrivelse af dagsværdimålingens følsomhed over for ændringer i ikke-observerbare input for alle sådanne målinger (niveau 3). ► Beskrivelse af eventuelle indbyrdes sammenhænge mellem disse input og andre ikke- observerbare input, samt hvordan de kan forøge eller formindske virkningen af æn- dringer i de ikke-observerbare input på dagsværdimålingen (niveau 3). ► Væsentlige påvirkninger på den beregnede dagsværdi af ændringer af en eller flere af de ikke-observerbare input for at afspejle rimeligt sandsynlige alternative forudsætnin- ger, og hvordan ændringerne til dagsværdien er beregnet (niveau 3).
IFRS 13.93(h)(i)
IFRS 13.93(h)(ii)
► Tilstrækkelige oplysninger til at muliggøre afstemning til de særskilte linjer i balancen.
IFRS 13.94
► Politik for hvornår overførsler mellem niveauer i dagsværdihierarkiet anses for at have fundet sted. Oplysningerne skal præsenteres i tabelform, medmindre andet format er mere hensigts- mæssigt. For hver kategori af finansielle aktiver og forpligtelser oplyses dagsværdien på en sådan måde, at det er muligt at sammenligne dagsværdien med den regnskabsmæssige værdi. Hvis den regnskabsmæssige værdi udgør en rimelig tilnærmelse af dagsværdien, eksempel- vis for kortfristede tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser, leverandørforpligtelser og leasingforpligtelser, skal der ikke oplyses om dagsværdien.
IFRS 13.95
IFRS 13.99
IFRS 7.25-26, 28-29, IAS 34.16A(j)
2.
Overførsler mellem niveauerne i dagsværdihierarkiet, der anvendes ved måling af finan- sielle instrumenter til dagsværdi, skal oplyses.
IAS 34.15B(k)
3.
62 | Illustrativ IFRS-delårsrapport 2025 | EY
Made with FlippingBook - Share PDF online