BANESCO (PANAMÁ), S.A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados
BANESCO (PANAMÁ), S.A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Consolidados
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Principales Leyes y Regulaciones Aplicables, continuación
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Principales Leyes y Regulaciones Aplicables, continuación
Mediante Acuerdo 9-2020, se adiciona la categorización Mención Especial Modificado y dentro de la misma se distinguen los créditos modificados, de los requeridos por el cliente mediante Ley 156, incluyendo un artículo sobre condiciones para reestablecer los créditos modificados y acogidos a Ley 156 de 2020 y prestablece la normativa para su clasificación normal o aplicación del Acuerdo No. 4-2013 sobre Riesgo de Crédito a partir del 1 de enero de 2021. Mediante este último Acuerdo también se regula la provisión para Mención Especial Modificado que deberá ser equivalente al mayor valor entre la provisión según NIIF de la cartera mención especial modificado y una provisión genérica equivalente a tres por ciento (3%) del saldo bruto de la cartera de préstamos modificados, incluyendo intereses acumulados no cobrados y gastos capitalizados y según escenarios prestablecidos puede ser aplicado a los Resultados o al patrimonio, excluyendo sólo los créditos modificados garantizados con depósitos pignorados en el mismo banco hasta el monto garantizado. Modifica la regulación sobre la Provisión Dinámica y establece como medida excepcional y temporal que las entidades bancarias podrán utilizarla hasta un ochenta por ciento (80%) sólo para compensar las utilidades retenidas, disminuidas por la constitución de provisiones NIIF y genéricas sobre la cartera mención especial modificada. Dispone el requerimiento de revelar en las notas a los estados financieros la información sobre los créditos mención especial modificados y su impacto en provisión para pérdidas esperadas, flujos de efectivo actuales y futuros. En octubre de 2020 se aprobó la ley que modifica y adiciona artículos a la Ley 24 de 2002, que regula el servicio de información sobre el historial de crédito de los consumidores o clientes, disminuyendo el periodo de prescripción y depuración definitiva de datos de 7 a 5 años contados a partir de la fecha de recepción del último pago a la correspondiente obligación, o, en caso de que no se haya efectuado ningún pago, a los cinco años, contados a partir de la fecha en que debió realizarse el primer pago y estableciendo condiciones para regularizar préstamos reestructurados luego de un año de adecuado cumplimiento, eliminando la referencia del préstamo original. El Banco ha adaptado el modelo de las pérdidas crediticias esperadas contemplando los impactos económicos producto de la pandemia y de las medidas de alivio implementadas por el gobierno y reguladores. Las modificaciones a los préstamos han sido realizadas apegándose a lo descrito en el marco regulatorio de los acuerdos emitidos por la Superintendencia de Bancos de Panamá. Al 31 de diciembre de 2021, la cartera mención especial modificada era de (en miles) B/.686,215 (2020 B/.1,309,362) con una provisión de B/.69,193 (2020, B/.59,962) que equivalía a una cobertura de 10.08% (2020: 4.58%). De conformidad con lo requerido por el artículo 8 del Acuerdo No. 6-2021 de 22 de diciembre de 2021, se presenta a continuación un detalle de la cartera de préstamos categoría mención especial modificado y sus respectivas provisiones y reservas regulatorias al 31 de diciembre de 2021, clasificado según las codificaciones indicadas en la Resolución General de Junta Directiva SBP-GJD-0003-2021 y según la etapa de riesgo de la NIIF 9 (en miles de B/.):
Etapa 1
2021 Préstamos Categoría mención especial modificados Modificado normal Modificado mención especial Modificado subnormal Modificado dudoso Modificado irrecuperable (-) Préstamos modificados garantizados con depósitos pignorados en el mismo banco hasta por el monto garantizado (+) Intereses acumulados por cobrar (-) Intereses y comisiones descontadas no ganadas Total de Cartera sujeta a provisiones Acuerdo No. 6-2021 Provisiones: Provisión NIIF 9 Reserva regulatoria Total provisiones y reservas 2020 Préstamos Categoría mención especial modificados Modificado normal Modificado mención especial Modificado subnormal Modificado dudoso Modificado irrecuperable (-) Préstamos modificados garantizados con depósitos pignorados en el mismo banco hasta por el monto garantizado (+) Intereses acumulados por cobrar (-) Intereses y comisiones descontadas no ganadas Total de Cartera sujeta a provisiones Acuerdo No. 6-2021 Provisiones: Provisión NIIF 9 Reserva regulatoria Total provisiones y reservas
Etapa 2
Etapa 3
Total
153,174 0 559 0 0 153,733 8,276 7,999 264 153,192
84,053 19,450 349,259 0 0 452,762 3,918 27,871 562 476,153
38 0 29
237,265 19,450 349,847 41,726 12,737 661,025 12,466 38,581 925 686,215
41,726 12,737 54,530 272 2,711 99 56,870 24,419 4,227 28,646
763 1,249 2,012
29,069 9,466 38,535
54,251 14,942 69,193
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 3
Total
825,241 19,948 4,266 5,594 8,558 863,607 17,422 17,162 2,806 860,541
370,982 66,274 1,946 1,666 4,054 444,922 11,150 14,935 998 447,709
0 0
1,196,223 86,222 7,019 7,470 12,701 1,309,635 28,572 32,104 3,805 1,309,362
807 210 89 1,106 0 7 1 1,112
14,732 15,650 30,382
19,566 9,827 29,393
46 141 187
34,344 25,618 59,962
Como se explica en la Nota 31 sobre los efectos de la COVID-19, a partir del 31 de marzo de 2020 el Banco otorgó un periodo de gracia automático a los prestatarios afectados en sus actividades comerciales o personales por COVID-19, hasta el 30 de junio de 2020. A partir de esa fecha, y como resultado de un acuerdo firmado entre el Gobierno de Panamá y la Asociación Bancaria de Panamá, así como la emisión de la Ley de moratoria No. 156 de 30 de junio de 2020, extendió hasta el 31 de diciembre de 2020 los alivios financieros a quienes resultaron afectados por la COVID-19 y que así lo solicitaron. Estas medidas de alivio financiero consisten principalmente en el otorgamiento de periodos de gracia de capital e intereses a los clientes que hayan visto afectados sus ingresos por la pandemia.
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ESTADOS FINANCIEROS 2021
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