BANESCO (PANAMÁ), S.A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados
BANESCO (PANAMÁ), S.A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(30)
Principales Leyes y Regulaciones Aplicables, continuación
(30)
Principales Leyes y Regulaciones Aplicables, continuación
En los casos en que la provisión NIIF sea inferior a la provisión genérica de 3% establecida en el presente artículo, el Banco contabilizará en resultados dicha provisión NIIF y la diferencia deberá registrarla en resultados o en una reserva regulatoria en el patrimonio, tomando en consideración los siguientes aspectos: 2.
Banesco (Panamá), S. A. y Subsidiarias, por requerimientos del Acuerdo No.004-2013, mantiene una reserva regulatoria por B/.36,983,176 (2020: B/.43,197,458) que representa el exceso de reserva regulatoria de crédito sobre el saldo de las reservas de crédito reconocido según NIIF. Por otro lado, con base al Acuerdo No.008-2014 que modifica algunos artículos del Acuerdo No.004-2013, se suspende el reconocimiento de ingresos por intereses en base a los días de atraso en el pago de principal y/o intereses y el tipo de operación crediticia según lo siguiente:
a.
Cuando la provisión NIIF sea igual o superior a 1.5% el Banco deberá contabilizar dicha provisión NIIF en la cuenta de resultados. Igualmente, la diferencia para completar el 3% de la provisión genérica establecida en el presente artículo se deberá registrar en una reserva regulatoria en el patrimonio. Cuando la provisión NIIF sea inferior a 1.5% el Banco deberá asegurarse de completar este porcentaje y registrarlo en la cuenta de resultados. Igualmente, la diferencia para completar el 3% de la provisión genérica establecida en el presente artículo se deberá registrar en una reserva regulatoria en el patrimonio.
b.
a) b)
Para créditos de consumo y empresariales, si hay mora de más de 90 días; y Para créditos hipotecarios para vivienda, si hay mora de más de 120 días.
Provisión dinámica El Acuerdo No. 4-2013 indica que la provisión dinámica es una reserva constituida para hacer frente a posibles necesidades futuras de constitución de provisiones específicas, la cual se rige por criterios prudenciales propios de la regulación bancaria. La provisión dinámica se constituye con periodicidad trimestral sobre las facilidades crediticias que carecen de provisión específica asignada, es decir, sobre las facilidades crediticias clasificadas en categoría normal. Este Acuerdo regula la metodología para calcular el monto de la provisión dinámica, que considera una restricción porcentual máxima y mínima aplicable al monto de la provisión determinada sobre las facilidades crediticias clasificadas en categoría normal. La provisión dinámica es una partida patrimonial que aumenta o disminuye con asignaciones de o hacia las utilidades no distribuidas. El saldo acreedor de esta provisión dinámica forma parte del capital regulatorio, pero no sustituye ni compensa los requerimientos de adecuación de capital establecidos por la Superintendencia. El siguiente cuadro resume el saldo constituido de provisión dinámica por el Banco y cada una de las siguientes subsidiarias:
El 21 de octubre de 2020, la Superintendencia de Bancos de Panamá emitió el Acuerdo No. 13-2020, que modifica el Acuerdo No. 2-2020 donde se establecen medidas adicionales, excepcionales y temporales sobre el riesgo de crédito y se establece un plazo adicional para medidas de alivio financiero. Las entidades bancarias tendrán hasta el 30 de junio 2021 para continuar evaluando los créditos de aquellos deudores cuyo flujo de caja y capacidad de pago se hayan visto afectados por la situación de la COVID-19 y que al momento original de su modificación presentaron un atraso de hasta 90 días. La clasificación de la cartera de préstamos morosos y vencidos, se presenta a continuación:
2021
2020
Provisión Específica
Provisión Específica
Saldo
Saldo Neto
Saldo
Saldo Neto
Morosos Mención especial Subnormal Dudoso Irrecuperable Vencidos Mención especial Subnormal Dudoso Irrecuperable Total de cartera morosa y vencida
3,612,856 7,640 9,342,245 4,764,277 17,727,018 444,076 771,128 4,748,280 24,781,081 30,744,565 48,471,583
1,483,442 46 0 0 1,483,488 0 810,266 2,275,491 33,911,857 36,997,614 38,481,102
280,010 3,820 6,926 255,683 546,439 0 271,678 2,137,691 9,563,040 11,972,409 12,518,848
204,857 23 0 0 204,880 0 90,713 348,744
3,332,846 3,820 9,335,319 4,508,594 17,180,579 444,076 499,450 2,610,589 15,218,041 18,772,156 35,952,735
1,278,585 23 0 0 1,278,608 0 719,553 1,926,747 13,552,013 16,198,313 17,476,921
2020 43,202,337 2,866,393 46,068,730
Subsidiarias
2021
Banesco (Panamá), S. A. Banesco N.V.
43,202,337 2,866,393 46,068,730
20,359,844 20,799,301 21,004,181
(c)
Ley No. 12 de 3 abril de 2013 que Regula las Actividades de Seguros y Dicta Otras Disposiciones El numeral 1 del Artículo 208 requiere que la aseguradora acumule una reserva de previsión para desviaciones estadísticas no menor de 1% y hasta 2.5% sobre las primas netas retenidas para todos los ramos. El uso y restitución de esta reserva serán reglamentados por la Superintendencia de Seguros y Reaseguros de la República de Panamá, entre otros casos, cuando la siniestralidad presente resultados adversos.
El monto total de las garantías para ambos años se presenta en la Nota 4. El saldo de los préstamos reestructurados al 31 de diciembre de 2021 ascendía a B/.167,254,421 (2020: B/.16,124,026).
112
113
ESTADOS FINANCIEROS 2021
BANESCO (PANAMÁ), S.A. Y SUBSIDIARIAS
Made with FlippingBook flipbook maker