C) Análisis del coste del personal indirecto
Coste empresa
Mano deobra
Recambios/ Pintura
Nº
Imputaciones
Jefe taller-Recepcionista 1 39.000,00 39.000,00 Recambista-Subalterno 1 27.000,00 27.000,00
45% 30% 45%
55% 70% 55%
Administrativo
1 32.500,00 32.500,00
Total (C)
40.275,00
3
98.500,00
58.225,00
Gastos
Horas facturadas
Coste-hora
Total mano de obra
2,23
40.275,00
18.038
En general, estos costes se imputan en función del porcentaje de facturación de cada sección sobre el total, sien- do en mano de obra de un 45%, y en recambios y pintura, el 55% restante. Excepcionalmente, hemos imputado de manera diferente el personal de recambios (que debería ser el 100% a recambios), y hemos incluido un 30% en mano de obra, ya que hemos supuesto que también realiza algunos trabajos como subalterno del taller (tareas de mantenimiento o limpieza de vehículos).
El coste-hora de la mano de obra del personal indirecto es, en este caso, de 2,23 euros.
D) Análisis de los gastos semi-fijos
Recambios/ Pintura
Imputaciones Mano de obra
Material de oficina
1.200,00 6.500,00 12.500,00 3.500,00 10.000,00 1.200,00 6.000,00
45% 45%
55% 55%
Comunicaciones (teléfono, fax,…)
Combustible calefacción y cabinas pintura
100%
0%
Publicidad
45%
55%
Energía eléctrica
100% 100% 100%
0% 0% 0%
Agua
Limpieza
Portes Otros
200,00
0%
100%
5.400,00 46.500,00
45%
55%
Total (D)
37.170,00
9.330,00
Gastos
Horas facturadas
Coste-hora
Total mano de obra
2,06
37.170,00
18.038
La mayoría de estos gastos se imputan por el porcentaje de facturación, a excepción de la electricidad, el agua, los gastos de limpieza y el gasóleo, que en su mayor parte corresponden al coste de mano de obra, y, por tanto, se lo imputamos al 100%. Si conociéramos su consumo más detallado, identificando la parte directa imputable al pro- ducto y la general, se podría desglosar en las dos partidas.
El coste-hora de la mano de obra de los gastos semi-fijos del taller es, en este caso, de 2,06 euros.
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GESTIÓN Y LOGÍSTICA DEL MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS
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