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BOURSE & FINANCES
DU 27/28/29/30/31 MAI 2020 FINANCES NEWS HEBDO
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Facilités de caisse
La certification des comptes nécessaire pour l’accès au financement
◆ La crise sanitaire a rendu difficile l’accès à certains documents comptables nécessaires à la certification des comptes, et de ce fait à l’accès au financement. ◆ Les réserves qui peuvent être formulées lors de la certification des comptes 2019 en raison des effets de la pan- démie, ne doivent pas remettre en question les lignes de crédit.
d’un crédit de trésorerie accordé par la banque, généralement utili- sable sur une courte durée. Il pré- cise préalablement par écrit les conditions d’utilisation en durée ainsi qu’en taux d’intérêts. La facilité de caisse sert généra-
lement à faire face aux imprévus, comme par exemple un retard d’encaissement sur les clients, qui mettrait le chef d’entreprise dans une situation difficile dans la mesure où il aurait du mal à régler les salaires de ses employés. Ainsi, la facilité de caisse peut s’avérer un bon moyen pour répondre à ce type de probléma- tique. Mais l’on pourrait penser que suite à cette crise sanitaire, la situation risque de se compli- quer pour certaines entreprises qui pourront ne plus en bénéficier de manière générale, et ce mal- gré les mesures entreprises en termes de soutien financier. En effet, il faut savoir qu’une mise au point est faite annuellement entre les banques et les dirigeants d’entreprises afin de renouveler le contrat de la facilité de caisse, et qui demande l’obligation de la remise de la documentation comptable nécessaire (Résultats, bilans, etc.). La crise sanitaire ayant poussé plusieurs activités en arrêt tem- poraire a rendu difficile l’accès à certains documents comptables, telles les factures, les bons de commande, etc., rendant ainsi la tâche compliquée pour les com- missaires aux comptes de faire leurs diligences, et ainsi certifier les comptes. Et la non-certification des états de synthèses démotive les banques à accorder des crédits aux entre- prises. Justement, selon un expert comptable, « quand les experts- comptables font des réserves sur
L a facilité de caisse est une autorisation permet- tant aux entreprises de faire face à des dépenses sur le court terme. Il s’agit Par B. Chaou
les comptes ou ne les certifient pas, les banques rechignent à accorder des facilités de caisse ou des crédits aux entreprises ». Le certificateur qui identifie des accumulations de limitation ou des anomalies, émettra une opi- nion défavorable sur la véracité des comptes de l’entreprise. « Les banques vont stipuler qu’étant donné que les comptes révèlent des doutes, il n’y a pas lieu de renouveler des facilités de caisse et de crédit », explique notre inter- locuteur. Toutefois, la crise sani- taire actuelle appelle à l’adapta- tion. En effet, selon Arji Abdelaziz, expert-comptable, auditeur, commissaire aux comptes, pré- sident de la Commission appui aux entreprises de la CFCIM, «les réserves qui peuvent être formu- lées lors de la certification des comptes 2019 en raison des effets de la pandémie, sont des réserves ou des observations générales qui ne doivent pas porter atteinte à la régularité des comptes. De ce fait, la banque ne doit pas remettre en question les lignes de crédit». ◆ Quand les experts-comp- tables font des réserves sur les comptes ou ne les certifient pas, les banques rechignent à accorder des facilités de caisse.
COMMUNIQUE DES INDICATEURS TRIMESTRIELS DU GROUPE AGMA (1 er TRIMESTRE 2020)
Indicateurs du premier trimestre 2020 :
KDH
T1 2019
T1 2020 25 752
EVOLUTION %
Chiffre d’affaires social H.T.
-16,8%
30 955
Investissements au 31/03/2020 :
KDH
T1 2019
T1 2020
EVOLUTION %
Investissements TTC
155
19
-87,7%
Le chiffre d’affaires social réalisé au cours du premier trimestre 2020 a connu une variation de -5 203 KDH. Il a atteint 25 752 KDH versus 30 955 KDH, soit -16,8% par rapport à la même période de l’exercice écoulé. Cela s’explique, principalement, par le décalage enregistré dans l’émission de certaines primes à la suite de l’entrée en application effective de l’assurance obligatoire contre les évènements catastrophiques depuis le 1 er janvier 2020 et dans une moindre mesure, par les effets dès le mois de mars de l’état d’urgence sanitaire lié à la pandémie Covid-19. Le chiffre d’affaires consolidé s’élève à 25 752 KDH ; il est égal au chiffre d’affaires social car celui de la filiale, objet de la consolidation, représente la charge constatée chez AGMASA (opération intra-groupe). Les investissements comptabilisés durant les trois premiers mois de l’année en cours s’établissent à 19 KDH contre 155 KDH au 31/03/19.
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