BANCO DELTA, S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados
(24) Impuesto sobre la Renta, continuación De acuerdo con la legislación fiscal panameña vigente, las compañías están exentas del pago de impuesto sobre la renta en concepto de ganancias provenientes de fuente extranjera. También están exentos del pago de impuesto sobre la renta, los intereses ganados sobre depósitos a plazo en bancos locales, los intereses ganados sobre valores del Estado Panameño e inversiones en títulos-valores emitidos a través de la Bolsa Latinoamericana de Valores. En Gaceta Oficial No.26489-A, referente a la Ley No.8 de 15 de marzo de 2010, que modifica las tarifas generales del Impuesto sobre la Renta (ISR). Para las entidades financieras, la tarifa actual es 25% desde el 1 de enero de 2014. Mediante la Ley No.8 de 15 de marzo de 2010, queda eliminado el método denominado Cálculo Alterno del Impuesto sobre la Renta (CAIR) y lo sustituye con la tributación presunta del Impuesto sobre la Renta, obligando a toda persona jurídica que devengue ingresos en exceso a un millón quinientos mil balboas (B/.1,500,000) a determinar como base imponible de dicho impuesto, la suma que resulte mayor entre: (a) la renta neta gravable calculada por el método ordinario establecido en el Código Fiscal y (b) la renta neta gravable que resulte de aplicar, al total de ingresos gravables, el cuatro punto sesenta y siete por ciento (4.67%). Mediante Resolución No. 201 - 0386 de 12 de enero de 2023 la DGI, aceptó la solicitud de no aplicación del CAIR para Banco Delta, S.A., correspondiente a los períodos terminados el 30 de junio de 2022 y 2023 y autoriza para que utilice el cálculo del impuesto sobre la renta bajo el método tradicional. Mediante Resolución No. 201- 9320 de 21 de diciembre de 2022 la DGI, aceptó la solicitud de no aplicación del CAIR para la subsidiaria Leasing de Panamá, S.A., correspondiente a los períodos terminados el 30 de junio de 2022 y 2023 y autoriza para que utilice el cálculo del impuesto sobre la renta bajo el método tradicional. A continuación, se presenta la composición del gasto de impuesto sobre la renta: 2024 2023 Impuesto sobre la renta, diferido 372,946 785,888 Impuesto estimado, corriente 47,442 8,476 Impuesto sobre la renta, neto 420,388 794,364 La conciliación de la pérdida neta financiera antes del impuesto sobre la renta y el gasto de impuesto del año se detalla a continuación: 2024 2023 Pérdida neta antes del impuesto sobre la renta (2,797,597) (1,998,525) Ingresos extranjeros, exentos y no gravables, neto (2,278,107) (1,824,944) Costos y gastos no deducibles 3,394,152 646,013 Pérdida neta gravable (renta fiscal) (1,681,552) (3,177,456) Impuesto aplicado la tasa anual 25% 420,388 794,364
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