BANCO DELTA, S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados
(27) Principales Leyes y Regulaciones Aplicables, continuación
El Acuerdo No. 004-2013 define como facilidad de crédito morosa aquellas que presenten importes contractuales no pagados con una antigüedad de más de 30 y hasta 90 días desde la fecha establecida para el cumplimiento de los pagos; y como vencida aquella cuya falta de pago presenten una antigüedad superior a 90 días. Las operaciones con un solo pago al vencimiento y sobregiros se consideran vencidos cuando la antigüedad de la falta de pago supere los 30 días. A la fecha de reporte, la clasificación de la cartera de préstamos por perfil de vencimiento según el Acuerdo No. 004-2013 se presenta a continuación:
2024
2023
Vigente
Morosos
Vencidos
Total
Vigente
Morosos
Vencidos
Total
Préstamos corporativos Préstamos de consumo
79,635,649 111,940,336 191,575,985
5,513,545 3,576,142 9,089,687
8,724,424 6,515,930 15,240,354
93,873,618 122,032,408 215,906,026
81,722,055 109,483,199 191,205,254
4,015,521 4,061,111 8,076,632
4,612,986 4,264,968 8,877,954
90,350,562 117,809,278 208,159,840
Total
La cartera de préstamos de consumo incluye todos los préstamos cuyo destino sea para uso particular del cliente, indistintamente del segmento al que pertenecen. Se incluyen en esta clasificación, los productos de: autos, hipotecas y préstamos de consumo al segmento de empresarios de la micro y pequeña empresa. Por otro lado, con base en el artículo 30 del Acuerdo No. 008-2014 (que modifica ciertos artículos del Acuerdo No. 004-2013), se suspende el reconocimiento de los intereses en ingresos cuando se determine el deterioro en la condición financiera del cliente con base en los días de atraso en el pago a principal y/o intereses y el tipo de operación crediticia de acuerdo con lo siguiente: a) Más de 90 días para préstamos corporativos, de consumo y personales con garantía hipotecaria; y b) Más de 120 días para préstamos hipotecarios residenciales. Al 30 de junio de 2024, el total de préstamos del Banco en estado de no acumulación de intereses asciende a B/.9,367,888 (2023: B/.8,878,133). El total de intereses no reconocidos en ingresos sobre préstamos es de B/.437,775 (2023: B/.615,336). El saldo de los préstamos reestructurados al 30 de junio de 2024 ascendía a B/.40,195,554 (2023: B/.38,421,849). Provisión dinámica El Acuerdo No. 004-2013 indica que la provisión dinámica es una reserva constituida para hacerle frente a posibles necesidades futuras de constitución de provisiones específicas, la cual se rige por criterios prudenciales propios de la regulación bancaria. La provisión dinámica se constituye con periodicidad trimestral sobre las facilidades crediticias que carecen de provisión específica asignada, es decir, sobre las facilidades crediticias clasificadas en categoría normal.
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