FISCALIDAD
PRECIOS DE TRANSFERENCIA Actualidad del régimen de las operaciones vinculadas
Favorito
OBJETIVOS • Conocer los métodos de valoración de las transacciones intragrupo y el análisis de comparabilidad • Aplicar el ajuste secundario cuando existan diferencias entre el valor convenido y el valor de mercado • Examinar el contenido específico de la documentación en materia de precios de transferencia • Analizar los acuerdos de precios de valoración (APAs) • Valorar el régimen fiscal y contable aplicable A QUIÉN SE DIRIGE • Asesores jurídicos • Responsables de control de gestión • Directores financieros • Responsables del área de impuestos • Asesores fiscales EL + DE LA FORMACIÓN Formación práctica. El formador ilustrará sus explicaciones con ejemplos
PROGRAMA Introducción
Las obligaciones de documentación de los precios de transferencia • La inversión de la “carga de la prueba” • Preparación de la documentación del grupo (masterfile) y de la documentación del obligado tributario (countryfile) • Las excepciones y el régimen sancionador Los procedimientos de acuerdos de precios de valoración (APAs) • Contenido imprescindible de una propuesta de APA • Cuáles son las ventajas en la celebración de un APA Los precios de transferencia y los activos intangibles • Claves para determinar el valor de un activo intangible • Cómo se determina el royalty aplicable para la cesión de uso Los precios de transferencia de los servicios corporativos • Gastos deducibles por la prestación de servicios • Acuerdos de reparto de costes Fiscalidad de los precios de transferencia y tratamiento de las operaciones entre empresas desde la perspectiva contable
• Normativa aplicable en materia de precios de transferencia: española y comparada • El perímetro de vinculación: ¿cuándo estamos ante una operación vinculada? La valoración de las transacciones intragrupo • El principio de libre concurrencia y el valor de mercado • Métodos de valoración aceptados por la OCDE y la normativa española • El análisis de comparabilidad • Análisis específico en función de la transacción » » Transacciones comerciales o de venta » » Fabricación » » Valoración de intangibles » » Servicios intragrupo » » Acuerdos de reparto de costes » » Transacciones entre la casa central y el establecimiento permanente El procedimiento para la realización de ajustes • El ajuste primario y el ajuste bilateral o correlativo • El ajuste secundario en la normativa española • Mecanismos de eliminación de la doble imposición en el ámbito internacional: los Convenios de Doble Imposición y el Convenio de Arbitraje de la UE
DURACIÓN RECOMENDADA:
1 DÍA / 7 HRS.
FISCALIDAD PORTUGUESA El sistema fiscal portugués y sus principales diferencias frente a los impuestos españoles
OBJETIVOS • Analizar las características de la fiscalidad portuguesa • Comparar la fiscalidad portuguesa y la fiscalidad española • Estudiar el funcionamiento de los impuestos portugueses • Realizar ejercicios prácticos y rellenar modelos portugueses de impuestos A QUIÉN SE DIRIGE • Directivos y Responsables de departamentos fiscales de empresas con intereses transfronterizos • Asesores fiscales
PROGRAMA Características del sistema fiscal portugués • Actual marco fiscal portugués • Principales obligaciones contributivas de las empresas en Portugal EL “Imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas” (el IS) • Funcionamiento • Ajustes más comunes (permanentes y temporales) • Tipos impositivos • Tributación de plusvalías • Ventajas fiscales por reinversión • Bonificaciones y deducciones • Pagos a cuenta, pagos especiales a cuenta y retenciones • Modelos y plazos • La “derrama” • Esquema con las principales diferencias frente al Impuesto Sobre Sociedades Ejercicio Práctico. Utilizando un balance de sumas de saldos, una cuenta de resultados y el modelo 200 de una empresa en España, se rellenará el modelo 22 (portugués) para el cálculo del impuesto que resultaría a pagar si hubiese sido liquidado en Portugal EL “Imposto sobre o valor acrecentado” (el IVA) • Funcionamiento • Operaciones sujetas y no sujetas
• Exenciones (en operaciones interiores, exportaciones y operaciones intracomunitarias) • Reglas para pedidos de reembolso • Tipos impositivos • Modelos y plazos de presentación • Esquema con las principales diferencias frente al sistema español Ejercicio Práctico. A partir de un resumen de operaciones, se rellenará la declaración periódica del IVA en el modelo portugués, analizándose las diferencias frente a la liquidación en el modelo español EL “Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares” (IRPF) • Tipos de retenciones para los diferentes casos • Modelos y plazos • Esquema con las principales diferencias frente al Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas Otros impuestos y obligaciones con el Estado • Cotizaciones a la seguridad social • Cuota obrera y cuota patronal. Plazos • El Imposto do selo
• Directores financieros • Directores contables • Consultores EL + DE LA FORMACIÓN
El formador utilizará ejemplos prácticos para ilustrar cada tipo de impuesto y conocer a fondo las características y particularidades del sistema fiscal portugués y analizar las principales diferencias frente a la fiscalidad española
DURACIÓN RECOMENDADA:
1 DÍA / 7 HRS.
CATÁLOGO IFAES Formación InCompany | www.ifaesincompany.com | Más información: 91 761 34 80 ifaes@ifaes.com
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