CONTABILIDAD
CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS Especial referencia a los impuestos diferidos
OBJETIVOS • Conocer las normas aplicables y los conceptos fundamentales de la contabilización del impuesto sobre beneficios • Estudiar las problemáticas de su contabilización, con especial referencia a la contabilización de los impuestos diferidos A QUIÉN SE DIRIGE • Asesores fiscales • Directores de contabilidad • Auditores • Directores fiscales • Directores administrativos • Directores económico- financieros • Controllers EL + DE LA FORMACIÓN Formación práctica. El formador ilustrará sus explicaciones con ejemplos
PROGRAMA Normas aplicables, alcance y conceptos fundamentales • IAS, NIIF, SIC, PGC español • Problemática y tratamiento de la contabilización del impuesto sobre beneficios e impuestos diferidos • Conceptos: impuesto corriente, impuesto diferido, diferencias temporarias imponibles y deducibles, activos y pasivos por impuestos diferidos, base fiscal de los activos y pasivos Registro contable del impuesto sobre beneficios • Impuesto corriente / impuesto devengado • Impuesto devengado: el método de la cuenta de resultados y el método del balance Reconocimiento de activos y pasivos • Reconocimiento por impuestos corrientes • Reconocimiento por impuestos diferidos » » Diferencias temporarias imponibles y deducibles » » Créditos fiscales por bases imponibles negativas y deducciones pendientes de aplicar • Particularidades previstas en las normas » » Concepto de probabilidad en el reconocimiento de activos diferidos » » Combinaciones de negocios (fusiones, escisiones...)
» » Revalorización de activos » » Fondos de comercio
» » Registro inicial de un activo o un pasivo » » Reconocimiento de activos o pasivos previamente no registrados Valoración de activos y pasivos por impuestos corrientes y diferidos • Determinación de valores contables y fiscales • Actualización de los impuestos diferidos • Tipos impositivos y normativa fiscal aplicable • Revisión anual de los activos y pasivos diferidos por impuestos diferidos Presentación e información a incluir en los estados financieros • Distinción entre activos y pasivos por impuestos diferidos y por impuestos corrientes • Clasificación a corto o largo plazo • Compensación de partidas • Principales componentes de gasto o ingreso por impuestos • Impuestos, corrientes o diferidos, cargados a fondos propios • Importe y vencimiento de las diferencias temporarias deducibles Principales diferencias entre la normativa española y las NIIF Arrendamiento financiero y arrendamiento operativo • Tratamiento contable de los ingresos y gastos correspondientes al arrendador y arrendatario Otros • Inversiones inmobiliarias • Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo • Inversiones financieras a largo plazo • Activos por impuesto diferido ACTIVOS CORRIENTES Existencias • Valoración inicial, posterior y correcciones valorativas Deudas comerciales y otras cuentas a cobrar Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo • Tratamiento contable de las inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas • Qué criterios de valoración y registro recoge el PGC • Correcciones valorativas Otros • Inversiones financieras a corto plazo • Efectivo y otros activos líquidos equivalentes • Periodificaciones
DURACIÓN RECOMENDADA:
1 DÍA / 7 HRS.
CONTABILIZACIÓN DE ACTIVOS Tratamiento contable y valoración de activos corrientes y no corrientes
OBJETIVOS • Conocer los distintos criterios de valoración de activos recogidos en el PGC • Estudiar las pautas para calcular la pérdida por deterioro del valor de los activos • Profundizar en el criterio del “valor razonable” y en los conceptos de “vida útil” y “vida económica” de los activos A QUIÉN SE DIRIGE • Directores financieros • Directores contables • Auditores de cuentas • Asesores contables EL + DE LA FORMACIÓN Estudio del tratamiento contable de cada activo utilizando ejemplos prácticos
PROGRAMA Tratamiento de los activos en el PGC • Principios contables y criterios de reconocimiento y registro de activos • Criterios de valoración: coste histórico, valor razonable, valor neto realizable, valor en uso y valor presente, coste amortizado, valor contable o en libros, valor residual • Cálculo de la pérdida por deterioro del valor de los activos • Amortización del fondo de comercio • Inversiones inmobiliarias ACTIVOS NO CORRIENTES Inmovilizado Intangible • Normas de registro y de valoración de aplicación obligatoria • Requisitos del “criterio de identificabilidad” de inmovilizados intangibles • Criterios de valoración de los gastos de I+D, de las concesiones administrativas, de la propiedad industrial, de los derechos de traspaso, del fondo de comercio. • Fondo de comercio: ¿es amortizable?, ¿cómo se calcula su posible deterioro? Inmovilizado Material • Criterios de valoración inicial y posterior y registro • La capitalización de gastos financieros • Costes de desmantelamiento y rehabilitación • Costes relacionados con grandes reparaciones • Las permutas: comerciales y no comerciales
DURACIÓN RECOMENDADA:
1 DÍA / 7 HRS.
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