Banesco (Panamá), S.A. y Subsidiarias (Panamá, República de Panamá)
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BANESCO (PANAMÁ), S.A.Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a Los Estados Financieros Consolidados
BANESCO (PANAMÁ), S.A.Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a Los Estados Financieros Consolidados
(28) Impuestos, continuación
(28) Impuestos, continuación
En ciertas circunstancias, si al aplicarse el 1.17% de los ingresos, resulta que la entidad incurre en pérdidas por razón del impuesto, o bien, la tasa efectiva del impuesto es superior al 25% la entidad puede optar por solicitar la no aplicación del impuesto mínimo. En estos casos debe presentarse una petición ante la Administración Tributaria, quien podrá autorizar la no aplicación hasta por un término de tres años. Con base en lo anterior, el Banco determina Cálculo Alternativo de Impuesto (CAIR) por B/.1,185,131, el cual es incluido en otros gastos en el estado consolidado de resultado. Al 31 de diciembre de 2020, la tasa impositiva de impuesto sobre la renta aplicable a la renta neta gravable según la legislación fiscal vigente en Panamá es de 25%. La tasa impositiva en Curazao del 22% esta última a partir del 1 de enero de 2020 en que entra en vigencia un nuevo régimen fiscal para instituciones financieras internacionales. Banesco N.V. es una sociedad constituida en Curazao y declara impuesto sobre la renta según regulaciones de la Hacienda de Curazao (Inspectie der Belastingen por Inspectorate of Taxes). Las declaraciones de impuesto están sujetas a revisión hasta por un periodo de diez (10) años incluyendo el periodo terminado el 31 de diciembre de 2020. El detalle de los gastos de impuesto sobre la renta es el siguiente:
Tasa efectiva del impuesto sobre la renta:
2019 30,803,811 624,988 2.03% 2019 14,310,330 (86,952) 59,651 14,283,029 2019 12,070,833 2,765,526 (551,147) (2,183) 14,283,029
6,271,581 (2,009,142) (32.03%) 2020
Utilidad antes de impuesto sobre la renta Gasto del impuesto sobre la renta Tasa efectiva del impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta diferido de activo se detalla a continuación:
16,509,405 0 59,651 16,569,056 2020
Impuesto diferido por: Reserva para pérdidas en préstamos Arrastre de pérdidas fiscales Comisiones descontadas no ganadas
La conciliación del impuesto diferido activo del año anterior con el año actual es como sigue:
2020
2,837,184 (2,212,196) 624,988 2019
189,931 (2,199,073) (2,009,142) 2020
Impuesto diferido activo al inicio del año Reserva para pérdidas en préstamos Escisión Banesco Banco Múltiple - Arrastre de pérdidas fiscales
14,283,029 2,199,073 86,954 0 16,569,056
Impuesto sobre la renta estimado Impuesto diferido
Comisiones descontadas no ganadas Impuesto diferido activo al final del año
La conciliación de la utilidad financiera antes de impuesto sobre la renta se detalla a continuación:
2019
2020
Durante el mes de diciembre de 2020, Banesco (Panamá), S. A. cedió las acciones de su subsidiaria Banesco Banco Múltiple la cual mantenía impuesto por arrastre de pérdidas fiscales por un monto de B/.86,954, para ser consolidados por Banesco Holding Financiero, S. L. Con base en los resultados individuales actuales y proyectados, la Administración del Banco considera que habrá ingresos gravables suficientes para absorber los impuestos diferidos activos. Al 31 de diciembre de 2020, el Banco no mantiene cuentas en plica (contrato "Escrow"), los cuales tienen como objetivo la administración de cuentas bancarias y depósitos a (2019: B/.560,647). Adicionalmente, el Banco mantiene en administración contratos fiduciarios por cuenta y riesgo de clientes por la suma de B/.322,797,929 (2019: B/.270,743,963); de los cuales existen contratos de fideicomisos de garantía sobre bienes muebles e inmuebles por B/. 318,982,835 (2019: B/.269,506,179) y contratos de fideicomisos de administración de cuentas bancarias y depósitos a plazo por un total de B/.3,815,094 (2019: B/.1,237,784). El Banco no mantiene activos bajo administración discrecional.
Utilidad neta antes del impuesto sobre la renta de subsidiarias en Panamá (-) Ingresos extranjeros, exentos y no gravables (+) Costos y gastos no deducibles y fuente extranjera Renta gravable neta 25% impuesto sobre la renta a la tasa nacional Provisión para impuesto sobre renta Efectos de las tasas impositivas en jurisdicciones Locales Efectos de las tasas impositivas en jurisdicciones extranjeras Efecto de diferencias temporarias: Reserva de préstamos y arrastre de pérdidas Comisiones devengadas no ganadas Impuesto de renta neto
24,938,521 (69,108,777) 53,884,543 9,714,287 2,428,572 142,035 256,093 10,484 (2,214,379) 2,183 624,988
2,820,552 (66,301,629) 59,492,869 (3,988,208)
0 0
(29) Activos bajo Administración
189,931 0 (2,199,073) 0 (2,009,142)
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