Forklaringsnoter
Indsigt i ÅRL
§§ 93 a og 126, stk. 1, nr. 8
27.19
1.
Virksomheder i regnskabsklasse C og D skal udarbejde en afstemning primo/ultimo af udskudt skat i noterne. Denne afstemning skal som minimum indeholde beløbsmæssig oplysning om udskudt skat:
Ved foregående regnskabsårs slutning
►
Indregnet i resultatopgørelsen i regnskabsåret
►
► Indregnet direkte på egenkapitalen i regnskabsåret
På balancetidspunktet.
►
De virksomheder, som er omfattet af undtagelsen for ikke at skulle indregne udskudte skatteforpligtelser og -aktiver vedrørende ekstraskatter, der er omfattet af minimums- beskatningsloven (Pillar II) eller et andet lands tilsvarende regler, skal i en note oplyse herom og om den ekstraskat, som virksomheden i året har betalt, som følge af mini- mumsbeskatningsloven eller et andet lands tilsvarende regler. Udskudte skatteforpligtelser anses for at være hensatte forpligtelser. Udskudte skatte- forpligtelser skal derfor forklares i noterne for virksomheder i regnskabsklasse C og D, medmindre de er af uvæsentlig betydning for forståelsen af årsrapporten. Forklaringen indeholder typisk en beskrivelse af situationen eller forholdet og af de eventuelle usik- kerheder, der eksisterer ved opgørelsen af den udskudte skatteforpligtelse. Forklarin- gen kunne fx opfyldes ved at oplyse om, hvilke typer af regnskabsposter de væsentlig- ste midlertidige forskelle vedrører. Notekravet er ikke defineret i loven til også at omfatte koncerner, men det er EY's an- befaling, at oplysningerne tillige gives i koncernregnskaber.
§ 91
27.19
2.
98 | Årsrapport 2025 for Industri C Stor Koncern A/S | EY
Made with FlippingBook - Share PDF online