Appendiks 2 – Eksempler på yderligere dagsværdioplysninger
Eksempel 5 – Renteswap (ej korrigeret for egen kreditrisiko)
Følgende tekst bør medtages i noten om dagsværdioplysninger og afledte finansielle instrumenter. Eksemplet indeholder ikke beskrivelsen i anvendt regnskabspraksis.
Renteswaps
t.kr.
2025
2024
Dagsværdi af renteswaps (pengestrømssikring) Dagsværdi af renteswaps (sikring af dagsværdi)
1.200
1.050
-
-
Dagsværdi 31. december
1.200
1.050
Dagsværdien er indregnet på en særskilt post Afledte finansielle instrumen- ter under omsætningsaktiver. Forventet realisation fordeler sig således:
Over 1 år Under 1 år
870 330
450 600
1.200
1.050
Virksomheden har til afdækning af variabelt forrentet lån i DKK med udløb i 2030 (jf. note #) indgået en renteswap med virksomhedens pengeinstitut som modpart. Renteswappen har en hovedstol på 12.419 t.kr. og har udløb i 2030. I kontraktens løbetid modtages va- riabel rente [Referencerente] og betales en fast rente på # % (ekskl. kredittillæg). Renteswappen er kate- goriseret i niveau 2 i dagsværdihierarkiet og der indgår ingen væsentlige ikke-observerbare input i vær- diansættelsen. Renteswappen har identiske kritiske betingelser med lånet og virksomheder anvender pengestrømssik- ring af de fremtidige rentebetalinger.
Illustration af præsentation i egenkapitalen
Sikringstransaktioner skal indregnes i en særlig reserve under egenkapitalen og kan ikke indgå i overført resultat. Virksomheden skal præsentere udviklingen på egenkapitalreserven for sikringstransaktioner fra primo til ultimo, hvor transaktionerne er lagt sammen i kategorier som for eksempel: a) Årets værdiregu- lering, b) Realiseret i året, c) Tilbageført i året. d) Skattebeløb, som direkte knytter sig til transaktioner indregnet på egenkapitalen, skal via egenkapitalopgørelsen, for at sikre overholdelse af bruttoprincippet i årsregnskabsloven. Reserve for sikringstransaktioner vises efter skat. I eksemplet udgør dagsværdien for 2025 936 t.kr. efter skat og tilsvarende 820 t.kr. for 2024.
Reserve for sikrings- transaktioner
Note
t.kr.
Egenkapital 1. januar 2025
820 950 -800
Værdiregulering af sikringstransaktioner af fremtidige pengestrømme
Realiseret i året, indregnet under renteomkostninger
Skat af egenkapitalbevægelser # Overført via resultatdisponering
-34
0
Egenkapital 31. december 2025
936
116 | Årsrapport 2025 for Industri C Stor Koncern A/S | EY
Made with FlippingBook - Share PDF online