Yatırım Kuruluşları
BÖLÜM III Aracılık Faaliyetinde Belge ve Kayıt Düzeni Hakkında Tebliğ (Seri: V, No: 6 )
Aracılık Faaliyetinde Belge ve Kayıt Düzeni Aracı kuruluşlar, aracılık faaliyetlerine ilişkin muhasebe kayıt ve işlemlerine dayanak teşkil etmek üzere, form ve belgeleri eksiksiz olarak düzenlemek, saklamak ve menkul kıymet işlemleri ile ilgili muhasebe kayıtlanın bir gün içinde yasal defterlerine işlemek zorundadırlar. Tekdüzen muhasebe sisteminin gereklerini yerine getirmek ve ilgili defterler yanında bilanço, gelir tablosu ve nakit akım tablosunu düzenlemek zorundadır. Aracı Kuruluşlar Tarafından Düzenlenecek Belgeler Aracı kuruluşların aşağıdaki belgeleri düzenlemesi zorunludur. - Nakit Alındı-Ödendi Belgesi, - Müşteri Emri Formu, - Türev Piyasalar Emir Takip Formu, - Seans Takip Formu, - İşlem Sonuç Formu, Türev Araç İşlem Sonuç Formu ve Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri İşlem Sonuç Formu, - Türev Piyasalar Teminat Durum Raporu, - Türev Piyasalar Pozisyon Limit Aşım Raporu - Hesap Ekstresi, Nakit Alındı-Ödendi Belgesi: Müşterilerden tahsilat yapıldığında ‘"Nakit Alındı Belgesi”, müşterilere ödeme yapıldığında “Nakit Ödendi Belgesi” düzenlenir. Müteselsil sıra numarası izleyen bu belgelerin en az iki örnek olarak düzenlenmesi, nakit alındı belgesinin müşteriye imzalatılması ve belgelerin imzalı birer örneğinin müşteriye verilmesi gerekir. İşlem Sonuç Formu Yapılan alım satımların, verilen hizmetlerin ve bunlar için alman paraların mahiyetini göstermek üzere müteselsil numaralı “İşlem Sonuç Formu” düzenlenir. Hesap Ekstresi Müşteri hesaplarında oluşan işlem hareketlerinin izlendiği formdur. Müşterinin talebi üzerine yapılan işlem hareketleri hesap ekstresine işlenerek müşteriye sunulur. Aracı kuruluşlar, hesap ekstresini aylık dönemler itibariyle ilgili dönemi izleyen 7 gün içinde müşterilerin adreslerine taahhütlü olarak göndermek zorundadırlar. Ancak hesap ekstresi müşterinin yazılı talebi üzerine; müşteri tarafından beyan edilecek elektronik posta adresine aynı süre içinde elektronik ortamda gönderilebilir ya da müşterilerinden borsaya iletilmek üzere
Sayfa 55 / 93
Made with FlippingBook Annual report maker