ETATS FINANCIERS CONSOLIDÉS AU 31 DÉCEMBRE 2019
B.2. Immobilisations corporelles : Conformément à la norme IAS 16 « Immobilisations corporelles », les immobilisations corporelles sont inscrites au bilan à leur valeur d’acquisition ou à leur coût de revient moins les amortissements et les pertes de valeur. L’amortissement de ces actifs commence lorsque les actifs sont prêts à être utilisés. À partir de la date de mise en service du bien, les immobilisations corporelles sont amorties linéairement sur leur durée d’utilité. B3. Contrats de location : Conformément à la norme IAS 17 « Contrats de location », les contrats de location sont classés en contrats de location financement lorsque les termes du contrat de location transfèrent en substance la quasi-totalité des risques et avantages inhérents à la propriété au preneur. Tous les autres contrats de location sont classés en location simple. B4. Valeur recouvrable des immobilisations : Selon la norme IAS 36 « Dépréciation d’actifs », la valeur d’utilité des immobilisations corporelles et incorporelles est testée dès l’apparition d’indices de pertes de valeur. C - STOCKS Conformément à la norme IAS 2 « Stocks », les stocks sont évalués au plus faible de leur coût de revient et de leur valeur nette de réalisation selon la méthode du coût moyen pondéré. D - PROVISIONS Le montant des provisions comptabilisé par le Groupe est basé sur la meilleure estimation de la sortie d’avantages économiques futurs à la date où le Groupe a comptabilisé cette obligation. Le montant des provisions est ajusté à chaque date de clôture en tenant compte de l’évolution éventuelle de l’estimation de la sortie d’avantages futurs attendue. Lorsque l’effet temps est significatif sur l’évaluation d’une obligation de sortie d’avantages futurs, les provisions sont actualisées, l’effet de désactualisation étant comptabilisé ultérieurement en résultat financier. E - IMPOT DIFFERE Conformément à la norme IAS 12 « Impôts sur le résultat », les différences temporelles entre les valeurs comptables des actifs et des passifs et leurs bases fiscales donnent lieu à la constatation d’un impôt différé en utilisant les derniers taux d’imposition adoptés ou quasi-adoptés. Les effets dus aux changements des taux d’impôts s’inscrivent en compte de résultat de l’exercice au cours duquel le changement de taux est annoncé. F - CALCUL DU RESULTAT PAR ACTION Les règles et méthodes comptables employées pour le calcul du résultat net par action et du résultat net dilué par action, sont conformes à la norme IAS 33, « Résultat par action ». G - AUTRES INFORMATIONS La notion d’actifs et de passifs courants s’entend pour des actifs et passifs que l’entité s’attend à pouvoir réaliser ou régler :
EVOLUTION DES IMMOBILISATIONS CORPORELLES ET AMORTISSEMENTS (enmillions dedirhams) Ouverture
Dotation de l’exercice
Clôture
Acquisitions Cession/Mise en rebut Reclassement
289
289
Terrains
19
19
Terrains en location financement
846
-20
21
847 106
Constructions
37
69
Constructions en location financement Installations tech, matériel & outillage
3 483
-107
93
3469
68
24
92 95
Installations tech, matériel & outillage en location financement
122
-27
Matériel de transport
21
449
470 174 -12 159
Matériel de transport en location financement Mobilier, matériel de bureau & aménagements divers
402
-246
18
13
-25
Autres immobilisations corporelles Immobilisations corporelles en cours
110
181
-132
-339
20
-56 -24
-375
Amt. Constructions
-3
-27
Amt. Constructions en location financementv
-2382
82
-334
-2634 -96 -47 -77 -32 -13 -133 2274
Amt. installtech, matériel & outil.
-23 -73 -26
-73
Amtinstaltech, mal & outillage en location financement
27
-1
Amt matériel de transport
-51 -30 -29
Amt. matl de transport en location financement Amt mob, matl de bureau & aménagements divers Amt. autres immobilisations corporelles Perte de valeur installtech, matériel & outil. Total immobilisations corporelles TABLEAU DES CREANCES (en millions de dirhams) Autres prêts immobilisés - part < 1 an Prêts immobilisés au personnel < 1 an Total Autres actifs financiers courants (en millions de dirhams) Clients et comptes rattachés Dép. clients et comptes rattachés Total des clients et comptes rattachés
-347
244
-3
-13
2 211
723
-52
0
-598
31-déc-19
31-déc-18
5
5
• Soit dans le cadre du cycle normal de son exploitation ; • Soit dans les douze mois suivant la date de clôture.
5
5
31-déc-19
31-déc-18
NOUVELLES NORMES ET INTERPRÉTATIONS Cette note présente les effets de l’application des normes IFRS16 «Contrats de location » et IFRIC23 « Incertitudes relatives à l’impôt sur le résultat », dont l’application est devenue obligatoire au 1er Janvier 2019. IFRS 16 CONTRATS DE LOCATION : La norme IFRS 16 supprime la dualité de traitements entre les locations simples et les locations financement. Avec la nouvelle norme tous les contrats contenant des accords de locations sont comptabilisés au bilan en Droit d’Utilisation à l’actif et en Dettes de Financement au passif. Centrale Danone applique la norme IFRS 16 sur les contrats de location depuis le 1er janvier 2019 et a opté pour la méthode rétrospective simplifiée pour sa mise en œuvre : • les actifs et passifs relatifs aux contrats de location sont calculés au 1er janvier 2019, sur la base des loyers futurs actualisés, • ils sont reconnus au bilan consolidé au 1er janvier 2019 et les informations financières des périodes précédentes ne sont pas retraitées (i.e. IAS17 est appliquée). IFRIC 23 « INCERTITUDES RELATIVES À L’IMPÔT SUR LE RÉSULTAT » : L’interprétation IFRIC 23 vient compléter les dispositions d’IAS 12, Impôts sur le résultat en précisant les modalités d’évaluation et de comptabilisation des incertitudes relatives aux impôts sur le résultat. Cette clarification s’applique aux aspects de comptabilisation et d’évaluation de l’impôt sur le résultat dès lors qu’il existe une incertitude relative au traitement d’un élément, tant au niveau de la détermination des bénéfices imposables (pertes fiscales déductibles), que des bases d’imposition, des déficits reportables, des crédits d’impôt non utilisés ou des taux d’imposition. Le Groupe a adopté l’interprétation IFRIC 23 – Incertitude relative au traitement des impôts sur le résultat au 1er janvier 2019 après avoir mené une analyse visant à identifier et recenser des incertitudes fiscales au sens d’IFRIC 23.
175 -41 134
157 (43) 114
(en millions de dirhams)
31-déc-19
31-déc-18
Autres débiteurs
17
26 11 94 40
Compte de régularisation - Actif
9
Etat - débiteur
72 24
Fournisseurs débiteurs - Avances et acomptes
Personnel - débiteur et autres Total Autres débiteurs courants
8
9
130
200
TABLEAU DES DETTES FINANCIERES (En millions de dirhams) Emprunts obligataires Dettes liées aux contrats de location financement Dettes liées aux contrats à droits d'usage Dettes sur engagement de rachat d'intérêts minoritaires Autres dettes financières Total dettes financières non courantes
31-déc-19
31-déc-18
73
428
428
73
(En millions de dirhams)
31-déc-19
31-déc-18
Emprunts obligataires Emprunts auprès des établissements de crédit
724
814
Dettes de location financement
23
Dettes liées aux contrats à droits d’usage
115
Dettes sur engagement de rachat d'intérêts minoritaires Autres dettes financières Total dettes financières courantes
839
837
TABLEAU DES DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES (En millions de dirhams)
31-déc-19
31-déc-18
Dettes fournisseurs
968 968
876 876
Total dettes fournisseurs
(En millions de dirhams)
31-déc-19
31-déc-18
Autres créanciers
61
57
Clients créditeurs Avances & Acomptes
1
1
Etat créditeur
76 38 70
70 34 79
Organismes sociaux
Personnel créditeur et autres
Total autres créditeurs courants
246
241
FAITS MARQUANTS DE L’EXERCICE L’année 2019 a été marquée par une reprise progressive du marché des produits laitiers au second semestre, au cours duquel Centrale Danone, forte de sa dynamique d’innovations (lancement de nouveaux produits, tels que Xtra, Yopro, lait UHT Gervais, Oykoss…) et de sa qualité d’exécution, a pu reconquérir sa position de leader de marché. CHIFFRE D’AFFAIRES CONSOLIDE Le chiffre d’affaires consolidé de l’année 2019 s’établit à 4 579Mdh, en baisse de 3,8% par rapport à l’exercice 2018, avec une reprise de l’activité, suite au boycott de 2018. EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION COURANT CONSOLIDE L’Excédent Brut d’Exploitation courant consolidé à fin Décembre 2019 s’élève à 141 Mdh, soit une baisse de 21,2% par rapport à 2018. RESULTAT NET PART DU GROUPE Le Résultat Net Part du Groupe se solde par une perte de 421 Mdh. Ceci correspond à une amélioration de 117 Mdh par rapport à l’exercice 2018. NOTES RELATIVES AUX COMPTES CONSOLIDES REFERENTIEL COMPTABLE En application de l’avis n°5 du Conseil National de la Comptabilité (CNC) du 26 mai 2005 et conformément aux dispositions de l’article III, paragraphe 2.7 de la circulaire du Conseil Déontologique des Valeurs Mobilières (CDVM) version janvier 2012 entrée en vigueur le 1er avril 2012, les états financiers consolidés du Groupe Centrale Danone sont préparés en conformité avec les normes comptables internationales adoptées au sein de l’Union Européenne au 31 décembre 2016 et telles que publiées à cette même date. PERIMETRE ET METHODES DE CONSOLIDATION Les sociétés sur lesquelles Centrale Danone exerce directement ou indirectement un contrôle exclusif sont consolidées par intégration globale. Ce contrôle est présumé pour les sociétés dans lesquelles Centrale Danone détient plus de 50% des droits de vote. Le périmètre de consolidation comprend la société mère Centrale Danone S.A. et les filiales Lait plus et Agrigène. Les opérations entre les sociétés consolidées par intégration globale ont été éliminées en consolidation.
PRINCIPES COMPTABLES A - CONVERSION DES OPERATIONS LIBELLEES EN DEVISES
La monnaie de présentation des comptes est le Dirhams. Les transactions réalisées en devises sont converties au taux de change du jour de chacune des transactions. Les créances et dettes non monétaires à la date de clôture des comptes sont converties au cours de change en vigueur à cette date. Les pertes et gains de change latents qui en résultent, sont comptabilisés en résultat financier en conformité avec les prescriptions des normes comptables internationales. B - IMMOBILISATIONS B.1. Immobilisations incorporelles : Conformément à la norme IAS 38, « Immobilisations incorporelles », les immobilisations incorporelles acquises figurent au bilan à leur coût d’acquisition diminué du cumul des amortissements selon le mode linéaire et des pertes de valeur.
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