BANCO DELTA, S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados
(4) Administración de Riesgos de Instrumentos Financieros, continuación • Riesgo de tasas de interés del flujo de efectivo y del valor razonable:
La administración del Banco, para evaluar los riesgos de tasa de interés y su impacto en el valor razonable, ha definido un intervalo en los límites para vigilar la sensibilidad de los activos y pasivos financieros, cuyo cumplimiento es evaluado por el Comité de Riesgos y la Junta Directiva. La estimación del impacto de cambio de interés por categoría se realiza bajo el supuesto del aumento o disminución de 100 y 200 puntos básicos (pb) en los activos y pasivos financieros y su impacto en el ingreso neto de interés y en el patrimonio. La tabla que se presenta a continuación refleja el impacto al aplicar dichas variaciones en la tasa de interés: Sensibilidad en el ingreso neto de intereses proyectado
2024
2023
100 pb de incremento
100 pb de disminución
200 pb de incremento
200 pb de disminución
100 pb de incremento
100 pb de disminución
200 pb de incremento
200 pb de disminución
Al cierre del año Promedio del año Máximo del año Mínimo del año
142,286 206,305 298,291 142,286
(142,286) (206,305) (142,286) (298,291)
284,573 412,609 596,581 284,573
(284,573) (412,609) (284,573) (596,581)
284,238 278,834 377,453 213,568
(284,238) (278,834) (213,568) (377,453)
568,478 557,667 774,906 427,136
(568,478) (557,667) (427,136) (754,906)
Sensibilidad en el patrimonio neto con relación a movimientos de tasas 2024 2023 100 pb de 100 pb de 200 pb de 200 pb de 100 pb de 100 pb de 200 pb de
200 pb de disminución 1,946,350 (1,836,106) 1,946,350 (12,736,144)
incremento
disminución
incremento
disminución
incremento
disminución
incremento
Al cierre del año Promedio del año Máximo del año Mínimo del año
(364,814) (177,837) 953,545 (824,429)
384,314 301,407
(2,317,570) (663,915) 1,908,408 (2,317,570)
3,486,179 1,439,153 3,486,179 (1,820,576)
(581,923) 1,049,241 5,775,179 (581,923)
819,542 (976,148) 819,542 (6,159,929)
981,051 2,138,752 11,194,572 (981,051)
1,075,116 (933,212)
Adicionalmente, la Vicepresidencia de Riesgo elabora mensualmente el “Gap” (o brecha) de repreciación simple, modelo que permite identificar los Gap’s por los diferentes nodos de tiempo que se establezcan en el formato de reporte. Este modelo es de valor significativo para observar la exposición al riesgo de tasa de interés y modelar simulaciones con base al Gap acumulado mensual para medir los posibles impactos de los escenarios simulados. El Comité de Riesgos revisa periódicamente los resultados de cada uno de los modelos utilizados, a fin de darle seguimiento al riesgo de mercado.
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